Kas yra saugojimo laikotarpis?

Dokumento saugojimo laikotarpis yra laikotarpis, per kurį dokumentas turi būti saugomas po to, kai jis nebenaudojamas, nes kada nors ateityje gali prireikti į jį nuorodą. Saugojimo laikotarpis yra terminas, dažniausiai siejamas su apskaitos ir mokesčių dokumentais, nors advokatai taip pat paprastai privalo saugoti klientų bylas tam tikrą laikotarpį po atstovavimo pabaigos. Bene ryškiausias įstatymų nustatyto saugojimo laikotarpio pavyzdys yra Sarbaneso-Oxley akte, kuris yra 2002 m. JAV priimtas kovos su sukčiavimu įstatymas, pagal kurį reikalaujama, kad su auditu susiję dokumentai būtų saugomi septynerius metus. Reikalingi saugojimo laikotarpiai skiriasi ne tik įvairiose pramonės šakose, bet ir įvairiose jurisdikcijose.

Priežastys, nulėmusios bet kokį konkretų saugojimo laikotarpį, priklauso nuo konkrečios pramonės šakos taisyklių, tačiau jos paprastai yra skirtos tam, kad būtų užtikrinta galimybė tam tikru momentu ateityje pateikti nuorodas į dokumentus. Įgaliojamas laikotarpis turėtų apimti visą laikotarpį, per kurį bus reikalinga galimybė pateikti nuorodą į dokumentus. Priežastys, dėl kurių daroma nuoroda į dokumentus, gali būti mokesčių audito, baudžiamojo persekiojimo tikslais arba dėl bendro pobūdžio priežasčių, dėl kurių dokumentas gali būti daromas tam tikrą laikotarpį.

Pavyzdžiui, Jungtinėse Amerikos Valstijose asmens pajamų dokumentai, kuriuose yra visi kvitai ar kiti išskaitymų įrodymai, paprastai turi būti saugomi trejus metus po padavimo, nes paprastai tai yra laikotarpis, per kurį gali būti tikrinama asmens mokesčių deklaracija. Advokatai paprastai turi saugoti visus klientų dokumentus geros formos šešerius ar septynerius metus po atstovavimo pabaigos. Taip yra todėl, kad tai yra maksimalus ieškinio senaties terminas – laikotarpis po įvykio, dėl kurio kas nors gali pateikti ieškinį dėl to įvykio – beveik visiems galimiems ieškiniams. Įmonės steigimo dokumentai saugomi neribotą laiką, nes jie būtini tol, kol įmonė veikia.

Jungtinių Valstijų įstatymų leidėjas 2002 m. priėmė Sarbaneso-Oxley aktą, reaguodamas į kelis sukčiavimo vertybiniais popieriais atvejus įmonėse, padariusius didelę žalą investuotojams. Sarbanes-Oxley nustatė keletą reguliavimo procedūrų, kurių įmonės turi laikytis, kad apsaugotų investuotojus nuo įmonei vadovaujančių asmenų sukčiavimo. Viena iš svarbiausių Sarbanes-Oxley nuostatų buvo septynerių metų saugojimo laikotarpis visiems dokumentams, susijusiems su finansinių ataskaitų auditu.