Sukčiavimo auditas – tai įmonės finansinių įrašų peržiūra, kurią atlieka vidinis arba nepriklausomas auditorius, siekiant nustatyti neleistiną ir netinkamą veiklą. Jame dėmesys sutelkiamas į sandorius, kuriuos, atrodo, įprastomis verslo sąlygomis sudarė vadovai ir darbuotojai, turintys įvairių diskrecijos lygių ir pasitikėjimo pareigas. Šio tipo auditas ypač susijęs su sukčiavimo atskleidimu ir prevencija ir paprastai nėra kasmetinio finansinio audito, skirto įmonės finansinėms ataskaitoms sudaryti, dalis.
Įprastą įmonės finansinių įrašų auditą kiekvienais fiskaliniais metais atlieka nepriklausomas auditorius arba apskaitos įmonė, kad parengtų finansines ataskaitas, kurias vadovai gali naudoti vertindami veiklos rezultatus, išsiųsti reguliavimo institucijoms ir peržiūrėti investuotojų. Auditorius tikrina įmonės finansinių įrašų tikslumą, pavyzdžiui, suderindamas banko sąskaitos debetus ir kreditus su atitinkamu įrašu įmonės buhalterijoje. Nustatyti, ar kuri nors iš operacijų yra teisėta, ar ne, nėra įprasto audito proceso dalis.
Sukčiavimo auditas yra atitikties įrankis, kurį naudoja įmonės vadovybė, siekdama įvykdyti savo vidinius ir reguliavimo įsipareigojimus, kad apsaugotų nuo neteisėtos darbuotojų veiklos. Tai ir korekcinė, ir prevencinė priemonė, skirta ne tik nustatyti nesąžiningą veiklą, bet ir atgrasyti darbuotojus nuo tokios veiklos. Vidaus audito dėl sukčiavimo politika gali įpareigoti peržiūrą atlikti bet kuriuo tinkamu intervalu, pavyzdžiui, kas šešis mėnesius arba kas dvejus metus.
Peržiūrą gali atlikti įmonės vidaus auditoriai arba ji gali būti paskirta išorės asmeniui ar agentūrai. Bet kuriuo atveju sukčiavimo auditas yra labiau tiriamojo pobūdžio nei įprastas finansinis auditas. Šie auditoriai imasi kito žingsnio ir iš tikrųjų įvertina sandorio ypatybes, kad nustatytų, ar egzistuoja raudonos vėliavėlės, rodančios tam tikrų rūšių sukčiavimo požymius, kuriuos auditoriai yra išmokyti atpažinti. Standartinės sukčiavimo rūšys apima netikrų operacijų registravimą, vagystę, pasisavinimą, kyšininkavimą, turto prievartavimą ir atatrankas.
Sukčiavimo audito tyrimas sustoja ties įtartinų sandorių nustatymu. Auditoriai nustato sandorius, bet nėra atsakingi už tai, kad išsiaiškintų, ar sandoris iš tikrųjų yra apgaulingas, ar kaip sukčiavimas įvyko. Už tą tyrimo dalį atsako vadovybė, kuri turi nustatyti, ar ir kaip įvyko sukčiavimas, ir su ja susijusių darbuotojų kaltę ar nekaltumą.