Amortizacijos grafikas yra lentelė su išsamia kiekvienos pagrindinės sumos ir palūkanų mokėjimo sumos informacija. Kiekvienas mokėjimas už paskolą yra padalintas į pagrindinę sumą ir palūkanas. Amortizacijos grafikas nurodo tikslią paskolos sumą, likusią po kiekvieno mokėjimo.
Amortizacijos grafikai naudojami finansų institucijose, kad būtų galima nustatyti negrąžintos paskolos sumą bet kuriuo metu. Tvarkaraščiai sudaromi siekiant palengvinti naudojimą, tačiau tikroji formulė, pagal kurią nustatoma prekės amortizacija, yra tokia:
A = palūkanos X pagrindinė suma X (1 + palūkanos)laikotarpių skaičius
(1 + palūkanos)laikotarpių skaičius – 1
Jei grafike naudojami mėnesiniai mokėjimai, naudojama palūkanų norma yra metinė palūkanų norma, padalyta iš 12. Laikotarpių skaičiaus vertė yra laikotarpių skaičius iš 12. Amortizacijos grafikai naudojami ilgalaikėms skoloms, tokioms kaip hipoteka, paskolos automobiliui ir asmeninės paskolos.
Amortizacijos grafiko tikslas yra atsižvelgti į sudėtines palūkanas laikui bėgant. Sumokėtų palūkanų suma perskaičiuojama po kiekvieno mokėjimo, nes pagrindinės sumos suma bus sumažinta mokėjimo dalimi. Taikant šį metodą, per visą sutarties galiojimo laikotarpį išmokama mažiau palūkanų, nes pagrindinė suma mažėja kiekvieną laikotarpį.
Amortizacijos grafiką sudaro penki stulpeliai: laikotarpis – mėnesiai arba metai – neapmokėtas likutis, mokėjimas, palūkanos ir sumokėta pagrindinė suma. Likutis yra visa paskolos vertė, atėmus gautų mokėjimų sumą.
Mokėjimo suma yra visa suma, sumokėta kiekvienu laikotarpiu. Palūkanų stulpelyje esanti vertė yra mokėjimo dalis, skirta palūkanoms. Pagrindinės sumos stulpelyje esanti vertė yra mokėjimo dalis, skirta paskolai sumokėti.
Amortizacijos grafiko tikslas – pateikti aiškią apskaitą, kiek kiekvieno mokėjimo tenka pagrindinės sumos ir visos skolos už paskolą bet kuriuo metu. Kiekvienoje paskoloje didelė įmokos dalis skiriama palūkanoms. Laikui bėgant, bendra paskolos palūkanų suma yra išmokama, o pagrindinės sumos suma didėja.
Yra keletas skirtingų amortizacijos tipų, kuriems taikomas amortizacijos grafikas. Kai kurie pavyzdžiai yra tiesi linija, mažėjantis likutis, anuitetas arba neigiama amortizacija. Amortizacija yra labai panaši į nusidėvėjimą, tiesiog atvirkščiai. Pagal amortizacijos grafiką pirmoji įmoka atliekama vieną laikotarpį nuo paskolos suteikimo datos. Tai gali būti po metų arba po mėnesio. Paskutinė paskolos įmoka paprastai yra mažesnė nei kitų mokėjimų.