Mokesčių sumažinimas reiškia valdžios institucijos sprendimą sumažinti arba panaikinti apmokestinimo kategoriją. Kadangi mokesčiai yra pajamų šaltinis, tos institucijos pajamos sumažės, jei nebus įgyvendinta priemonė, skirta lėšoms gauti iš kito šaltinio. Mokesčių mažinimo motyvas dažniausiai yra naudingas tam tikrai grupei ar tam tikram tikslui. Žmonės, kurie turės tiesioginės naudos, paprastai pritaria šiai idėjai, tačiau dažnai pastebimas didelis kitų pasipriešinimas. Dėl to dažniausiai vyriausybės atstovai negali ignoruoti reikalo.
Mokesčiai paprastai yra esminis pajamų šaltinis. Visų lygių vyriausybės yra linkusios naudoti įvairias mokesčių kategorijas, kad suteiktų lėšų savo jurisdikcijoms išlaikyti ir aptarnauti. Šios lėšos leidžia vyriausybėms užsiimti įvairia veikla, pavyzdžiui, išlaikyti kariuomenę, teikti socialines paslaugas ir mokėti valstybės pareigūnams. Kadangi mokesčių sumažinimas mažina vyriausybės pajamas iš tam tikro šaltinio, dažnai reikia reaguoti kontroversiškomis priemonėmis.
Pavyzdžiui, gali kilti karštų diskusijų, nes mokesčių sumažinimas vienai grupei gali būti subalansuotas mokesčių padidinimu kitai grupei. Pavyzdžiui, korporacijoms gali būti taikomi didesni mokesčiai, kad vieniši tėvai galėtų mokėti mažiau tais laikotarpiais, kai ekonomika turi problemų. Taip pat dažnas atvejis, kai sumažinus mokesčius reikia sumažinti arba panaikinti tam tikras paslaugas arba apmokestinti paslaugas, kurios kažkada buvo nemokamos. Dėl to kyla nesutarimų tarp asmenų, kurie naudojasi šiomis programomis arba dėl to neteks darbo.
Yra keletas priežasčių, kodėl vyriausybė gali manyti, kad mokesčių mažinimas yra naudingas. Tai gali būti daroma, pavyzdžiui, siekiant paskatinti ekonomikos atsigavimą. Vyriausybė gali nustatyti tam tikras grupes, kurioms tenka didžiulė finansinė našta. Kita mokesčių mažinimo priežastis – paskatinti tam tikras partijas paremti vyriausybės iniciatyvą, pavyzdžiui, užsiimti moksliniais tyrimais ir plėtra arba atgaivinti pramonę.
Neretai mokesčių sumažinimas tampa politiniu. Vyriausybės atstovai, kurie tiesiogiai bendrauja su visuomene, dažnai yra atsakingi savo rinkėjų. Kai tiems asmenims neigiamą poveikį daro siūlomas sumažinimas ar neseniai sumažintas, tai gali turėti įtakos, ar jie balsuos už savo atstovus ateityje, arba bent jau atstovai gali bijoti, kad tai turės tokį poveikį. Tai dažnai skatina vyriausybės atstovus pritarti arba atmesti mokesčių sumažinimą dėl jo populiarumo.