Kartais vadinamas savivaldybės mokesčiu, vietinis mokestis yra bet kokios rūšies apmokestinimas, kurį nustato vietos valdžios subjektas. Miestai, miesteliai, apskritys, parapijos ir panašios jurisdikcijos dažnai naudoja mokesčius kaip priemonę pajamų srautams sukurti, kurie padeda išlaikyti viešąsias paslaugas ir įvairias esmines funkcijas rajone. Atsižvelgiant į vietinio mokesčio pobūdį, jis gali būti arba negali būti naudojamas kaip atskaitymas valstybės ar nacionalinėje pajamų mokesčio deklaracijoje.
Vienas iš labiausiai paplitusių vietinio mokesčio pavyzdžių yra žinomas kaip pardavimo mokestis. Pagal šį scenarijų miestas ar miestelis taiko mokestį, kuris apskaičiuojamas įvairių rūšių prekėms, parduodamoms jų jurisdikcijoje esančiose mažmeninės prekybos įmonėse. Tikėtina, kad tokie daiktai kaip maistas, drabužiai, įvairios pramogos ir kiti pirkiniai bus apmokestinami vietiniais mokesčiais. Kadangi šios rūšies mokesčiai surenkami pardavimo vietoje, vartotojui paprastai nereikia sekti sumokėtų mokesčių; mažmenininkas arba pardavėjas tai daro.
Daugelis vietinių jurisdikcijų taip pat naudoja nekilnojamojo turto mokesčių įstatymus, kad gautų pajamas, kurios naudojamos vietinėms paslaugoms išlaikyti. Skirtingai nuo pardavimo mokesčio, kuris renkamas kiekvieną kartą perkant, nekilnojamojo turto mokestis apskaičiuojamas kasmet pagal vietos jurisdikcijos reglamentuose nustatytus kriterijus. Nors tai ne visada tiesa, vietinis nekilnojamojo turto mokestis greičiausiai bus didesnis, jei nėra nuostatų, kaip rinkti pardavimo mokestį už pagrindinius dalykus, pvz., maistą ar drabužius.
Vietos pardavimo mokesčių našta tam tikroje jurisdikcijoje gyvenantiems gyventojams kartais gali būti sudėtinga. Taip yra todėl, kad jiems gali būti taikomi daugiau nei vienos rūšies vietiniai mokesčiai. Mažo miestelio pilietis gali mokėti miesto mokesčius, taip pat apmokestinti tam tikros rūšies apskrities mokesčius. Tokiu atveju mažmenininkai surenka visus taikomus mokesčius pirkimo vietoje ir kiekvienai jurisdikcijai pateikia atitinkamą surinktų pajamų procentą. Tai reiškia, kad jei vartotojas šiuo metu sumoka dešimt procentų mokesčių už pirkinius, šešiasdešimt procentų šio sumos gali atitekti valstybinei pajamų įstaigai, trisdešimt procentų – miestui, o dvidešimt procentų – apygardai ar parapijai.
Kalbant apie vietines paslaugas, finansuojamas iš vietinių mokesčių iniciatyvų, daugelis savivaldybių surinktus pinigus naudoja jurisdikcijoje esančioms gatvėms ir keliams prižiūrėti, tvarkyti išlaidas, susijusias su šiukšlių išvežimu vandens ir nuotekų sistemose, ir netgi teikti paramą vietinėms mokyklų sistemoms. Kartais vietinis mokestis gali būti taikomas tam tikram tikslui, o surinktos lėšos negali būti naudojamos jokiam kitam tikslui. Pavyzdžiui, jei apskritis taiko švietimo mokestį, surinkti pinigai skiriami vietinėms mokykloms ir negali būti nukreipti gatvėms atnaujinti ar savivaldybių parkų priežiūrai remti.