Finansine prasme palūkanos yra nustatyta suma, mokama už pinigų naudojimą, paprastai procentas nuo pasiskolintų ar paskolintų pinigų. Palūkanos mokamos pavėluotai, arba po fakto, nes neprieina, kol pinigai nepanaudoti. Iš anksto apmokėtos palūkanos yra palūkanos, sumokėtos iš anksto. Viena iš labiausiai paplitusių vietų, kur skaičiuojamos išankstinės palūkanos, yra nekilnojamojo turto hipotekos įsigijimas.
Hipotekos iš anksto apmokėtos palūkanos paprastai renkamos hipotekos uždarymo metu ir apima palūkanų sumą, kurią reikės mokėti už likusį mėnesio dalį, kai baigsis paskola. Pavyzdžiui, jei paskola baigiasi spalio 15 d., skolinimo agentas sulaikys palūkanas už spalio 15 d. iki spalio 31 d., kurios paprastai turi būti mokamos lapkričio 1 d. Tačiau naujoms paskoloms paprastai nereikia mokėti iki pirmojo pilno mėnesio pabaigos, o tai aukščiau nurodytu atveju būtų gruodžio 1 d. Tai suteikia skolintojui laiko sukurti sąskaitą ir pradėti reguliariai suplanuotus mokėjimus.
Kita išankstinio mokėjimo palūkanų forma, imama už kai kuriuos nekilnojamojo turto sandorius, vadinama nuolaidų taškais arba paskolos suteikimo mokesčiais. Taškai iš tikrųjų yra iš anksto sumokėtos palūkanos, siekiant sumažinti palūkanų normą arba gauti mažesnę hipotekos palūkanų normą. Jie gali būti apmokestinti tiek už naujus pirkinius, tiek už refinansuotą hipoteką ir yra pagrįsti hipotekos sumos procentine dalimi. Jei skolintojas ima tris taškus už 100,000 3,000 JAV dolerių (USD) hipoteką, jis ima XNUMX XNUMX USD iš anksto sumokėtas palūkanas.
Tačiau žmogus turėtų būti labai atsargus sutikdamas mokėti taškus. JAV vidutinis namo savininkas persikelia arba refinansuoja per penkerius metus. Svarbu apskaičiuoti palūkanų, kurios būtų mokamos už paskolą be diskontuotos normos, skirtumą ir palyginti su palūkanų suma, kuri būtų mokama taikant naują normą, pridėjus taškais sumokėtą sumą.
Kai kurios šalys, tokios kaip Belgija, Danija, Graikija, Airija, Italija, Nyderlandai, Norvegija, Švedija, Šveicarija ir JAV, leidžia atskaityti pajamų mokestį mokant būsto paskolos palūkanas fiziniams asmenims ir įmonėms. Kitose jurisdikcijose, pavyzdžiui, JK, įmonėms leidžiama atskaityti tik hipotekos palūkanas. Tačiau paprastai į atskaitą neįtraukiamos iš anksto sumokėtos palūkanos, o tik tos palūkanos, kurios turėjo būti skaičiuojamos už einamuosius metus. Iš anksto sumokėtos palūkanos bus išskaitomos tais metais, kai jos turėjo būti įvertintos.
Jungtinių Valstijų mokesčių kodeksas daro vieną šios taisyklės išimtį, susijusią su iš anksto apmokėtomis palūkanomis nuolaidų taškais, sumokėtais už hipoteką, siekiant užtikrinti asmeninę gyvenamąją vietą. Jei tai yra pradinis pirkimas, mokesčių mokėtojas turi galimybę reikalauti visų taškų, sumokėtų pirkimo metais, arba amortizuoti taškus per hipotekos galiojimo laikotarpį arba tol, kol bus sumokėta hipoteka. Taškai, sumokėti už verslą ar nuomojamą nekilnojamąjį turtą arba asmeninio būsto refinansavimą, turi būti amortizuoti.