Vidutinis, arba vidutinis, gyventojų ir įmonių mokesčių tarifas – tai bendra mokesčių našta, apskaičiuojama nuo gyventojų pajamų ar darbo užmokesčio. Vidutinė norma paprastai apskaičiuojama procentais, naudojant matematinę formulę. Jungtinėse Amerikos Valstijose Internal Revenue Service (IRS) piliečių apmokestinimui taiko progresinę mokesčių sistemą. Didėjant pajamoms, asmenys turi mokėti didesnį mokestį už kiekvieną dolerį, viršijantį iš anksto nustatytą ribą. Kiekvienas mokesčių tarifo padidinimas rodo fizinių asmenų mokamų ribinių mokesčių tarifų didėjimą. Asmens vidutinis mokesčio tarifas gali būti apskaičiuojamas sudedant kiekvieną ribinį mokesčio tarifą ir padalijus jį iš bendro ribinių tarifų skaičiaus.
2009 metais ribiniai mokesčių tarifai asmenims buvo 10%, 15%, 25%, 28%, 33% ir 35%. Kiekvienas tarifas yra apskaičiuojamas iki tam tikros dolerio sumos, atsižvelgiant į asmens padavimo statusą ir visas apmokestinamąsias pajamas. JAV mokesčių mokėtojo, pateikusio prašymą kaip vienas asmuo, kurio bendros pajamos yra 65,000 16.7 USD, vidutinis mokesčių tarifas būtų 0%. Štai šio vidutinio tarifo apskaičiavimas: 8,350–10 USD pajamos apmokestinamos 8,351 %; pajamos nuo 33,950-15 USD apmokestinamos 33,951 proc.; o pajamos nuo 82,250 25–10 15 USD apmokestinamos 25 proc. Todėl vidutinis mokesčio tarifo skaičiavimas yra 3+16.7+XNUMX/XNUMX, arba XNUMX%.
Asmenims, bandantiems apskaičiuoti savo mokesčių procentą, gali būti naudojami keli variantai. Atliekant matematinį skaičiavimą, kiekvienas metodas atsižvelgia į skirtingą informaciją arba scenarijus. Du skaičiavimo variantai yra efektyvus vidutinis mokesčio tarifas arba efektyvus ribinis mokesčio tarifas.
Apskaičiuojant efektyvųjį vidutinį tarifą, vidutiniam mokesčio tarifui nustatyti nenaudojamos visos apmokestinamos pajamos. Šis skaičiavimas gali apskaičiuoti efektyvų vidutinį mokesčio tarifą pagal tai, kaip uždirbamos visos asmens pajamos, ty pasyvios pajamos, tradicinis darbo užmokestis ar 1099 pajamos.
Efektyvus ribinis mokesčio tarifas apskaičiuojamas asmenims, turintiems socialinio draudimo pajamų arba išmokų, kurios palaipsniui panaikinamos, pvz., mokesčiais atidėliojamų pensijų planus arba pensijų sąskaitas. Šios pajamos yra atskirtos nuo įprastų pajamų, nes tai yra pinigai, kurie tiksliai neatspindi einamųjų asmens pajamų, gautų iš darbo, standartinio ar kito standartinio darbo užmokesčio.
Įmonės gali apskaičiuoti savo vidutinį mokesčio tarifą naudodamos kitą metodą. Dauguma įmonių moka įvairius mokesčius, įskaitant pajamų mokestį, nekilnojamojo turto mokestį, darbo užmokesčio fondo mokestį ir pardavimo arba naudojimo mokesčius. Vidutinių mokesčių tarifų apskaičiavimas priklauso nuo to, kiek šių verslo mokesčių yra įtraukta į įmonės apskaičiavimo procesą. Individualių vidutinių mokesčių skaičiavimų naudojimas paprastai yra naudingesnis įmonėms, bandančioms planuoti būsimus mokestinius įsipareigojimus.