Tiesioginis perkėlimas – tai sandoriai, kuriais vienos rūšies pensijų ar pensijų plano turtas perkeliamas į panašų kvalifikuotą pensijų planą. Atlikus šią užduotį atlikus vieną paprastą operaciją, galima išvengti būtinybės mokėti mokesčius už bet kokias pradiniame plane sukauptas lėšas, nes iš tikrųjų nebuvo atlikta jokių išmokų asmeniui, kuriam taikoma plano sąlygos. Tiesą sakant, asmuo turi padaryti labai mažai, kad įvykdytų tiesioginį perkėlimą, išskyrus leidimą perkelti iš vieno plano į kitą.
Vienas dažnas tiesioginio perkėlimo pavyzdys yra tada, kai asmuo nusprendžia palikti dabartinį darbdavį, kad galėtų užimti pareigas pas kitą darbdavį. Visos pagal buvusio darbdavio valdomą planą sukauptos pensijos lėšos turi būti išmokamos per nustatytą laikotarpį. Buvęs darbuotojas iš esmės turi dvi galimybes: gauti grynųjų pinigų išmokėjimą iš bet kokių plano lėšų arba perkelti likutį į naują pensijų planą.
Jei nuspręsta gauti grynųjų pinigų išmoką, asmuo daugeliu atvejų turi skaičiuoti lėšas kaip pajamas. Tai reiškia, kad grynaisiais pinigais gautos pajamos yra apmokestinamos ir bus skaičiuojamos kaip visų einamuoju mokestiniu laikotarpiu uždirbtų pajamų dalis. Priešingai, sprendimas atlikti tiesioginį pratęsimą reiškia, kad asmuo negauna tiesioginės naudos iš pensijų plano likučio ir likutis nėra skaičiuojamas kaip einamosios pajamos.
Pasirinkęs tiesioginio perkėlimo variantą, asmuo ir toliau kaupia pensijai. Sąskaitos likutis neapmokestinamas, nes asmuo negauna lėšų iš karto panaudoti. Vietoj to, pajamos ir toliau kaupiamos išėjimo į pensiją metais ir nebus apmokestinamos tol, kol lėšos bus pašalintos išėjus į pensiją vėlesniais metais. Pasirinkus šią parinktį, ne tik išsaugomas išėjimo į pensiją dydis, bet ir sumažinama galimybė asmeniui patekti į aukštesnę mokesčių kategoriją – reiškinys, kuris kartais nutinka pasinaudojus grynųjų pinigų išmokėjimo galimybe.
Nors lėšos, įtrauktos į tiesioginį perkėlimą, nėra apmokestinamos, mokesčių agentūroms apie perkėlimą turi būti pranešta kaip apie įvykusią tam tikru mokestiniu laikotarpiu. Tai padeda užtikrinti, kad perėjimas prie naujo kvalifikuoto išėjimo į pensiją planas tikrai įvyko ir asmuo iš sandorio negavo apmokestinamųjų pajamų.