Taip pat tiesiog žinoma kaip IRA, individuali pensijų sąskaita yra taupomoji sąskaita, kurioje lėšos nėra apmokestinamos tuo metu, kai jos įnešamos į fondą. IRA yra pensijų finansavimo galimybė Jungtinėse Valstijose, tačiau ji nėra unikali. Daugelis kitų šalių taip pat turi panašius išėjimo į pensiją planus su panašiomis mokesčių lengvatomis, pvz., Individual Savings Account arba ISA, kuris siūlomas Jungtinėje Karalystėje.
Pirmoji individuali pensijų sąskaita buvo pasiūlyta Jungtinėse Valstijose 1974 m. Legenda pasakoja, kad taupymo plano priskyrimas IRA iš tikrųjų buvo pripažinimas vienam iš aktuarų, dirbančių kuriant pasiūlymą, Ira Cohen. Kiti šaltiniai teigia, kad tai buvo tiesiog atsitiktinumas arba ne kas kita, kaip miesto legenda.
Nuo pirmosios individualios išėjimo į pensiją sąskaitos įkūrimo atsirado keletas skirtingų tipų, kurių kiekviena turi šiek tiek skirtingą mokesčių naudą. Tradicinė IRA turi pranašumą, nes nuo kasmet įnešamos sumos neapmokestinami mokesčiai, o tai gali sumažinti asmens mokesčių naštą. Išėmimai iš sąskaitos skaičiuojami kaip pajamos per tuos metus, kuriais išgryninama. Priešingai, Roth IRA leidžia apmokestinti įmokas tais metais, kai jos buvo sumokėtos, tačiau yra atleistos nuo mokesčių, kai jos atimamos vėlesniais metais. Beveik visoms asmeninės pensijų sąskaitos formoms taikoma bauda, kurią reikia sumokėti tuo atveju, jei išėmimai atliekami anksčiau nei asmeniui sukanka 59 ½.
Kaip pensijų taupymo planas, individuali pensijų sąskaita leidžia darbuotojams kiekvienais metais atidėti didžiausią savo pajamų sumą, kurią jie galėtų įnešti į taupymo planą. Bėgant metams bendra to metinio įnašo suma keitėsi, todėl pasikeitė ekonomika ir gyvenimo lygis. Tobulėjant įvairių tipų IRA, buvo priimti įstatymai, reglamentuojantys bendrą metinių įmokų sumą, nustatančią didžiausią sumą, kuri gali būti kaupiama skirtingose sąskaitose, darant prielaidą, kad darbuotojas turi daugiau nei vieną IRA.
Pavyzdžiui, jei darbuotojas turi tradicinę IRA ir Roth IRA, o dabartiniai reglamentai leidžia asmeniui per metus įnešti iki 5,000 2,500.00 USD JAV doleriais (USD), darbuotojas gali pasirinkti įnešti lygias 5,000 XNUMX USD sumas kiekviename iš jų. dvi sąskaitos. Tačiau darbuotojas negalėjo įnešti XNUMX USD į kiekvieną sąskaitą.
Asmenys, vyresni nei 50 metų, kiekvienais metais gali įnešti šiek tiek didesnes sumas į individualią pensijų sąskaitą. Tai gali būti ypač svarbu darbuotojams, kurie laukė vėlesnio gyvenimo, kad pradėtų mokėti IRA, nes tai leidžia sąskaitoje sukaupti daugiau rezervų, nei būtų suvaldę kitu atveju. Nors galima pradėti išsiimti pinigus sulaukus 59 ½ metų, netaikant baudos, daugelis žmonių pasirenka palaukti, kol sulauks pilno pensinio amžiaus, kuris Jungtinėse Valstijose yra 65 metai. Idealiu atveju pasitraukimai iš IRA gali būti naudojami pensijoms, 401 (k) planams ir kitiems išėjimo į pensiją planams papildyti, taip apribojant mokesčių sumą, kuri apskaičiuojama kiekvienais kalendoriniais metais.