Apmokestinamos pajamos yra bendrosios fizinio asmens ar verslo pajamos, kurios yra laikomos apmokestinamomis JAV valstijoje, šalyje arba abiejose. Atsižvelgiant į pajamų lygį ir kitus šalies privalomus atskaitymus, yra tam tikri dalykai, kurie sumažinami nuo apmokestinamų pajamų sumos. Pavyzdžiui, tam tikra įmokų suma, skirta asmens 401 tūkst., nėra apmokestinamos pajamos, o sumos, išskaičiuotos iš socialinio draudimo įmokų JAV, paprastai pašalinamos ir taip pat laikomos neapmokestinamosiomis.
Progresinėje mokesčių sistemoje jūsų pajamų apmokestinimo laipsnis priklauso nuo tam tikrų leidžiamų atskaitymų. Jei jūsų pajamos yra mažesnės už skurdo lygį, mažai tikėtina, kad sumokėsite daug mokesčių, jei tokių mokėsite. Vidutines pajamas gaunantiems žmonėms yra suteikiami individualūs atskaitymai už savo išlaikymą, kai jie pateikia mokesčius, taip pat už kitų namuose gyvenančių asmenų, pavyzdžiui, sutuoktinių ir išlaikomų vaikų, išlaikymą. Šie atskaitymai atimami iš bendrųjų pajamų lygio, kad būtų galima nustatyti jūsų mokesčių kategoriją arba mokesčio tarifą, kai pildote pajamų mokesčio formas.
Yra keletas apibrėžtų atskaitymų, tokių kaip aukos labdarai, mokėjimas už vaiko priežiūros išlaidas ir mokėjimas už mokymo išlaidas, kurie gali sumažinti apmokestinamąsias pajamas. Kai pateikiate JAV federalinius mokesčius, paprastai peržiūrėsite galimų atskaitymų sąrašą, kuris vėliau atimamas iš jūsų bruto darbo užmokesčio. Kai atliksite visus šiuos atimimus, federalinės formos, pvz., 1040, nuskaito „Tai yra jūsų apmokestinamos pajamos“, o tada paprašys, kad pagal šią sumą būtų nustatytas mokestis.
Tada jūsų bus paprašyta palyginti apmokestintą sumą su jūsų pajamų grupei leistina mokesčio suma. Jei sumokėjote daugiau nei leidžia jūsų apmokestinamos pajamos, jums bus grąžinta suma, o jei sumokėjote mažiau, būsite skolingi IRS. Tačiau yra tam tikrų mokesčių atskaitymų, kurie gali sumažinti bendrą mokestį. Jie vadinami mokesčių kreditais ir išskaičiuojami ne iš jūsų apmokestinamųjų pajamų, o iš mokesčių, kuriuos turite mokėti nuo tų pajamų. Mokesčių kreditai gali greitai pakelti nuotaiką, jei galite jų paimti nemažai, ir sumažina sumą, kurią esate skolingi už tai, ką jau sumokėjote (arba daugiau, nei sumokėjote) per atskaitymus iš darbo užmokesčio.
Yra tam tikrų rūšių pajamos, kurios gali būti apmokestinamos pagal labai skirtingas taisykles nei įprastos pajamos, gaunamos dirbant pas darbdavį. Jei paveldėsite dideles pinigų sumas, laimite loterijoje, gausite didžiulį pelną iš akcijų arba gausite didžiulę netikėtą premiją, šios pajamos gali būti apmokestinamos skirtingais lygiais ir skirtingais procentais nei kitos apmokestinamos pajamos. Daug kas priklauso nuo papildomų pinigų, kuriuos uždirbate, laimite ar paveldėsite, sumos, tačiau visa tai laikoma tam tikromis „pajamomis“. Jie turi būti įtraukti į jūsų federalines mokesčių deklaracijas ir gali pakeisti sumą, kurią turite sumokėti metų pabaigoje.