Investicinių fondų savikainos pagrindas yra priemoka, kurią investuotojas sumokėjo pirkdamas konkretaus fondo akcijas. Investuotojai gali apskaičiuoti investicinio fondo pardavimo išpirkimo savikainos pagrindą naudodami apskaitos metodą, vadinamą „pirmas iš pradžių“ (FIFO) metodu. Arba investuotojai gali naudoti specifinį identifikavimo metodą arba vidutinių išlaidų metodą, nors sąnaudų bazės apskaičiavimo taisyklės mokesčių atskaitomybės tikslais įvairiose šalyse skiriasi.
Daugelis investicinių fondų bendrovių reikalauja, kad investuotojai mokėtų komisinius, vadinamus apkrovomis, kai perkamos ar parduodamos akcijos. Mokesčiai, sumokėti perkant, yra vadinami išankstiniais apkrovomis ir daugumoje šalių investuotojai gali pridėti šiuos mokesčius prie investicinių fondų sąnaudų pagrindo. Kai investuotojas parduoda akciją, investuotojas iš išpirkimo vertės atima akcijos kainą ir apkrovą ir nurodo skirtumą kaip apmokestinamąjį pelną iš sandorio. Investicinių fondų akcijų kainos nustatomos pasibaigus akcijų rinkai tai dienai, o akcijų kaina priklauso nuo fondo viduje laikomų vertybinių popierių uždarymo verčių. Vadinasi, jei investuotojas per vieną dieną perka tam tikro fondo akcijų skaičių, visų tų akcijų kaina bus vienoda ir kaštų pagrindas.
Kai investuotojas perka tam tikrą tam tikro fondo akcijų skaičių skirtingu laikotarpiu, kiekviena iš šių akcijų turi skirtingą savikainos pagrindą. Jei investuotojas tas akcijas parduoda reguliariais intervalais, investuotojas paprastai turi apskaičiuoti akcijų savikainą naudodamas FIFO metodą. Pagal FIFO daroma prielaida, kad pirmosios investuotojo perkamos akcijos yra pirmosios, kurias investuotojas parduoda.
Specialus identifikavimo metodas leidžia investuotojams nurodyti akcijas, kurios yra išperkamos tam tikru momentu. Tai reiškia, kad investuotojas gali pasirinkti parduoti akcijas, kurios buvo nupirktos už aukščiausią kainą, kad sumažintų kapitalo prieaugį ir mokesčius, atsirandančius dėl akcijų išpirkimo. Vidutinės kainos metodas apima bendrą akcijų pirkimo kainą ir įkrovimo mokesčius ir padalijus tą sumą iš investuotojo turimų akcijų skaičiaus. Tada kiekviena akcija turi tą patį savikainos pagrindą, nors kapitalo prieaugis išpirkus akcijas gali skirtis, jei investuotojas parduoda akcijas skirtingu laiku.
Kai kurios investicinių fondų bendrovės parduoda vadinamuosius be apkrovos fondus, o investuotojams nereikia mokėti daug, kad įsigytų šias akcijas. Tačiau daugeliu atvejų akcininkai, turintys tuščiosios eigos akcijas, turi mokėti sandorio mokesčius už akcijų pirkimą, tačiau tai yra apdorojimo mokesčiai, o ne pardavimo komisiniai ir nėra laikomi investicinių fondų sąnaudų pagrindu. Todėl apskaičiuojant investicinių fondų savikainos pagrindą sandorio mokesčiai prie pirkimo kainos nepridedami, nebent investuotojas gali nurašyti šiuos mokesčius kaip mokesčių atskaitymus.