Patikos fondas yra finansinė priemonė, kuri laiko ir administruoja turtą kito asmens ar organizacijos, vadinamo naudos gavėju, naudai. Pradinį fondo turtą suteikia paramos davėjas arba aukotojas, o lėšas valdo patikėtinis arba patikėtinių komanda pagal to asmens nurodymus. Naudos gavėjas gauna mokėjimą iš fondo kaip vienkartinę išmoką arba periodinėmis išmokomis pagal patikėjimo sąlygas. Patikos fondai dažnai naudojami siekiant atidėti turtą, investicijas ar grynuosius pinigus žmonėms, kurie negali patys susitvarkyti savo finansų, pavyzdžiui, vaikams ar sergantiems žmonėms. Žmonės netgi gali tokį susikurti patys, manydami, kad kada nors ateityje nebegalės tvarkyti savo asmeninių finansų.
Patikos fondų tipai
Yra du pagrindiniai patikos fondų tipai – gyvieji ir testamentiniai – kurie daugiausia skiriasi tuo, kaip ir kada jie yra įsteigti. Pirmasis yra įsteigtas per davėjo gyvavimo laikotarpį ir gali būti atšaukiamas, o tai reiškia, kad patikos fondą galima įsteigti taip, kad davėjas galėtų jį pakeisti arba nutraukti. Antrasis yra nurodytas testamente ir visada yra neatšaukiamas, nes davėjas yra miręs ir todėl negali pakeisti ar panaikinti pasitikėjimo.
Lėšos, įsteigtos siekiant sumažinti arba išvengti mokestinės prievolės, paprastai taip pat negali būti keičiamos. Pavyzdžiui, kai kurios jurisdikcijos riboja turto, kurį galima dovanoti neapmokestinant, kiekį. Žmonės gali išvengti šios ribos įsteigę neatšaukiamą patikos fondą, suteikiantį turtą naudos gavėjui. Nors tas asmuo galiausiai turės sumokėti mokesčius už turtą, kai jam bus sumokėta, tai gali būti atidėta ilgam. Ši strategija taip pat kartais naudojama siekiant apsaugoti gyvybės draudimo išmokas nuo turto mokesčių.
Patikos fondo struktūra ir steigimo procedūra labai skiriasi priklausomai nuo to, kodėl jis buvo įsteigtas. Kai kurios yra nustatytos taip, kad patikėtinis galėtų panaudoti turtą naudos gavėjo naudai, tačiau naudos gavėjas pats negali pasiekti lėšų. Kiti gali būti naudojami tik tam tikrai grupei, klasei ar organizacijai. Patikos fondas yra įsteigtas taip, kad keli naudos gavėjai turėtų jo akcijų, o tada jie gali reikalauti, kad patikėtinis sumokėtų jiems pagal tai, kiek akcijų jie turi. Taip pat yra daug kitų skirtingų patikos fondų tipų, kurių kiekvieno struktūra šiek tiek skiriasi.
Patikos fondo steigimas
Įstatymai, reglamentuojantys patikos fondus, skiriasi priklausomai nuo jurisdikcijos, todėl kiekvienas, norintis įsteigti patiką, turėtų kreiptis į advokatą. Esant gyvam patikos fondui, visas turtas turi būti perleistas prieš davėjui mirus arba patikėjimo teisei tampant negaliojančiu, o turtą perduos vyriausybė pagal paveldėjimo teisės aktus. Bet koks fondui nepriskirtas davėjo turtas paprastai gali būti perduotas jam po jo mirties tik tuo atveju, jei asmens testamente yra tai nurodanti sąlyga. Testamentiniai patikos fondai steigiami po davėjo mirties, kaip nurodyta jo testamento sąlygose. Esant tokiai situacijai, testamento patvirtinimo teismas prižiūrės patikėtinį, kaip jis ar ji valdo fondą, ir gali veikti kaip patikėtinis, jei jis neįvardytas.
Privalumai ir trūkumai
Patikos fondai turi daug privalumų, nes jie yra pakankamai lankstūs, kad davėjas galėtų pritaikyti fondą pagal savo poreikius, gali būti naudojami mokesčiams atidėti ir yra gana privatūs. Jie taip pat paprastai yra saugus būdas aprūpinti naudos gavėjus po to, kai davėjas mirė, ir gali padėti jiems sutaupyti rūpesčių ir mokesčių, kurie dažnai kyla dirbant su davėjo turtu. Nepaisant to, jie nėra geriausias pasirinkimas kiekvienai situacijai. Suteikėjai gali patekti į bėdą, jei bandys panaudoti turtą nepasitarę su patikėtiniais ir naudos gavėjais, o patikėtiniai paprastai ima mokestį už savo valdymo paslaugas, kurios gali būti brangios. Be to, priklausomai nuo sąrankos, patikėtinis gali neturėti daug priežiūros ir gali prastai valdyti turtą.