Buhalterinė apgaulė įvyksta, kai įmonės darbuotojas pavagia ar paslepia pinigus. Potencialūs tokio pobūdžio sukčiavimo kaltininkai gali būti bet kas – nuo buhalterio iki vyriausiojo finansininko. Sukčiavimo tikslas gali būti asmeninės naudos siekimas, verslo klaidų ar nekompetencijos slėpimas. Yra trys paplitę apskaitos sukčiavimo būdai: mokėtinos sumos, gautinos sumos ir netikros įmonės. Visi trys būdai leidžia nusikaltėliui išimti pinigus iš verslo.
Sąskaitų apgaulė įvyksta, kai žmonės vagia pinigus, išrašydami išmokas už fiktyvų darbą. Šiuos čekius galima apmokėti esamiems teisėtiems tiekėjams arba korporacijoms, sukurtoms tiesiog išgryninti šiuos čekius. Šio tipo sukčiavimo procesas yra gana paprastas.
Suklastota sąskaita apmokama per apskaitos sistemą ir apdorojamas čekis. Arba darbuotojas, arba sąmokslininkas išgrynina čekį ir paima pinigus. Ieškokite tokio sukčiavimo patikrinę čekių registrą ir palyginę mokėjimus su originaliomis sąskaitomis faktūromis. Ištirkite bet kokius nepažįstamus įmonių pavadinimus ir suabejokite mokėjimo dažnumu.
Apgaulė dėl gautinų sumų – tai grynųjų pinigų priėmimas iš klientų ir pinigų neįnešimas į įmonės banko sąskaitą. Vietoj to į kliento sąskaitą išrašoma kredito pažyma, kad klientui nebūtų kreipiamasi į inkaso skambučius. Šį sukčiavimo būdą galima atpažinti peržiūrėjus klientams išduotas kredito pažymas ir patvirtinus jų išrašymo priežastį. Šio tipo sukčiavimą gali būti gana sudėtinga atsekti, nes keliems klientams gali būti pateikiamos kelios kredito pažymos, siekiant paslėpti pavogtų grynųjų pinigų sumą.
Finansinių ataskaitų sukčiavimas paprastai yra daug didesnio masto nei pirmieji du sukčiavimo tipai. Tokio pobūdžio sukčiavimas gali būti tik aukščiausios vadovybės nariams. Korporacijoje kuriamos fiktyvios įmonės, o pinigai judinami per sudėtingą operacijų seriją.
Pinigai šioms kitoms, susijusioms firmoms mokami už įsivaizduojamą darbą ar konsultacines paslaugas. Dažnai aukščiausios vadovybės ar jų šeimos narių savininkai yra šios korporacijos. Šis metodas naudojamas norint pašalinti labai dideles pinigų sumas per ilgą laiką. Norėdami nustatyti tokio tipo sukčiavimą, patikrinkite informaciją apie visas susijusias bendroves, kurios gauna pervedimus tarp įmonių.
Yra keletas audito programinės įrangos paketų, padedančių aptikti apskaitos sukčiavimą. Veiksmingiausias būdas nustatyti sukčiavimą – perkelti darbuotojus. Perkelkite pareigas buhalterijoje be įspėjimo ir atkreipkite dėmesį į elgesio pokyčius.
Norėdami nustatyti didelio masto sukčiavimą, peržiūrėkite asmeninius išlaidų įpročius ir gyvenimo būdą. Žmonės, kurie sukčiauja buhalterinėje apskaitoje, dažnai išlaidauja gausiai, tačiau vengia ilgo nebuvimo darbe. Jie ginasi, kai klausia apie dabartinę verslo praktiką. Jie taip pat labai atsparūs bet kokiems atsakomybės pokyčiams, ribojantiems jų prieigą prie grynųjų pinigų ar čekių gamybos.