Testamentinis patikėjimas yra testamentu sudarytas patikėjimas, kurį patikėtinis administruos vieno ar kelių testamente nurodytų naudos gavėjų gerovei. Pagal apibrėžimą testamentinis pasitikėjimas neatsiras tol, kol nemiršta testamentą sukūręs asmuo, testatorius. Svarbūs žingsniai steigiant testamentinį patikėjimą yra naudos gavėjų ir patikėtinių nustatymas, testamento sudarymas, testamento struktūros parinkimas ir testamento kalbos struktūrizavimas, siekiant apsaugoti patiką nuo visų galimų teisinių ir mokestinių iššūkių po testamento mirties. testatorius. Visiems, norintiems įsteigti testamentinį patikos fondą, būtina susitikti su advokatu, turinčiu turto planavimo patirties. Testatoriai taip pat turės žinoti, ką federaliniai turto mokesčio įstatymai leidžia suvienodinti kreditą, kad nustatytų, ar viso turto vertė pateisina testamentinį pasitikėjimą.
Testatorius, sudarydamas testamentą, gali turėti įvairių priežasčių sudaryti testamentinį patikėjimą. Dažniausiai testamentiniai patikos fondai suteikia galimybę testatoriui užtikrinti reguliarias pajamas ir rūpintis nepilnamečiais vaikais ar neįgaliaisiais po testatoriaus mirties. Testamentiniame patikėjime taip pat numatyta paskirti atsakingą turto patikėtinį, kuris valdys ir prižiūrės pajamų ir pagrindinės sumos išmokėjimą naudos gavėjams, dovanos labdarai, saugos turtą būsimam paskirstymui. Maksimaliai išnaudodami vieningą kreditą, testamentiniai patikos fondai taip pat sumažina apmokestinimo įtaką turto vertei. Jei naudos gavėjas yra daugiau nei vienas, testamentu kiekvienam naudos gavėjui turėtų būti įsteigtas atskiras testamento patikėjimo fondas, kad būtų užtikrinta mažiausia įmanomų mokesčių riba kiekvienam bendraamžiui.
Testamentiniai trestai, dar vadinami bypass trestais, ypač naudingi susituokusioms poroms, kurių bendras turtas viršija leistino vieningo kredito vertę. Pavyzdžiui, jei bendras kreditas yra 3 milijonai JAV dolerių (USD), kiekvienas miręs partneris gali duoti 1.5 milijono JAV dolerių neapmokestinamam patikos fondui. Pergyvenęs sutuoktinis vis dar turi neribotą prieigą prie patikos fondo gaunamų pajamų, taip pat pagrindinio su sveikatos, švietimo, išlaikymo ir paramos (HEMS) išlaidų. Tačiau jei sutuoktinis nereikalauja 1.5 mln. Kai sutuoktinis miršta, papildomai 1.5 mln.
Arba testamentinis patikėjimo fondas gali būti apeinamas atsakomybės atsisakymo patikėjimas. Nustačius apeiti atsisakymo patikėjimą, testamentu visas turtas atiduodamas pergyvenusiam sutuoktiniui, tačiau sutuoktinis, įvertinęs ekonominę situaciją, per devynis mėnesius nuo mirties gali atsisakyti dalies turto arba jo atsisakyti. Tada visas atmestas turtas perkeliamas į apėjimo patikos fondą. Tokiu būdu sutuoktinis gali lanksčiai nukreipti turtą į patikėjimo fondą pagal esamą finansinę padėtį. Apėjimo atsakomybės atsisakymo patika taip pat leidžia sutuoktiniui pritaikyti patikos finansavimą prie bet kokių mokesčių įstatymų pasikeitimų ir vieningų kredito sumų.