401 10 išėmimo baudos, kuri yra 401 procentų visų išėmimų iš 59 59 taupymo plano prieš savininkui sulaukus 55 su puse metų, galima išvengti, jei įvykdoma bent viena iš šių penkių sąlygų: savininkas yra neįgalus arba miršta nesulaukęs XNUMX su puse metų, atšaukimas padarytas siekiant padengti pernelyg dideles medicinines išlaidas, atšaukimas nurodytas kaip skyrybų dekreto arba skyrybų sutarties dalis, savininkas išeina į pensiją arba atleidžiamas sulaukęs XNUMX metų ar vyresnis, arba „iš esmės lygūs“ periodiniai išėmimai išmokami savininkui.
401 401 planas yra darbdavio remiamas taupymo planas Jungtinėse Valstijose, paprastai skirtas darbuotojo pensijų taupymo programai. Lėšos išskaičiuojamos iš atskirų darbuotojų atlyginimų neatskaičius mokesčių ir įnešamos į jų 401 tūkst. sąskaitas, atsižvelgiant į Vidaus pajamų kodekso (Kodekso) nustatytus apribojimus. Kai kurie darbdaviai taip pat padengia kai kurias arba visas savo darbuotojų įmokas. Yra daugybė tariamai saugių produktų, į kuriuos galima investuoti XNUMX tūkst. sąskaitų. Bet koks augimas dėl kapitalo prieaugio ar palūkanų pajamų neapmokestinamas tol, kol lėšos neišimamos. Kai lėšos išimamos arba paskirstomos, jos apmokestinamos kaip įprastos pajamos pagal tuo metu galiojantį savininko mokesčio tarifą.
Kadangi buvo sukurta 401 tūkst. planų, kuriais siekiama suteikti mokesčių mokėtojams atidėtą mokesčių taupymo būdą pensijai, 10 procentų bauda už paskirstymą iki šio amžiaus yra skirta atgrasyti mokesčių mokėtojus nuo pensijos santaupų kaupimo kitiems tikslams. Tačiau tuo atveju, jei sąskaitos savininkas atitinka vieną iš penkių Kodekse nustatytų aplinkybių, nesulaukęs 59 su puse metų, jis arba jo gavėjas gali gauti paskirstymus be baudos.
Jei savininkas miršta arba tampa neįgalus nesulaukęs 59 su puse metų, paskirstymas neįgaliam savininkui arba naudos gavėjams gali būti nemokamas. Kita išimtis taikoma medicinos išlaidoms, viršijančioms 7.5 procento savininko koreguotų bendrųjų pajamų (AGI), apmokėti. Be to, porai išsiskyrus, 401 tūkst. sąskaitų dažnai yra svarbi santuokinio turto dalis, o kvalifikuota vidaus santykių teismo nutartis, iš esmės dekretas dėl skyrybų arba susitarimas dėl skyrybų, gali nurodyti paskirstyti tam tikrą sąskaitos dalį į sąskaitą. savininko sutuoktinė. Šie platinimai atleidžiami nuo 401 tūkst.
Kodeksas leidžia paskirstyti iki 59 su puse metų asmenims, kurie išėjo į pensiją, išėjo iš darbo arba buvo atleisti būdami 55 metų ar vyresni, tačiau tik pagal 401 tūkst. sąskaitą, kurią remia tas galutinis darbdavys. Paskirstymui, paimtam iš kitų 401 401 sąskaitų, vis dar taikoma išankstinio atsiėmimo bauda. Tai gera priežastis uždaryti senas XNUMXk paskyras ir jas konsoliduoti.
Paskutinis būdas išvengti 401 tūkst. baudos yra vadinamas „iš esmės vienodų mokėjimų“ išimtimi. Tai vadinama 72 skirsnio t punkto išimtimi, nurodant tą kodekso skirsnį, leidžiantį juos suteikti, ir nurodoma, kad paskirstymas gali būti atliktas savininkui, jei jis pagrįstas savininko gyvenimo trukme ir mokėjimais yra iš esmės vienodi. Šios išmokos turi būti mokamos kasmet ir tęsiasi iki penkerių metų arba tol, kol savininkas sulauks 59 su puse metų.
Kita 401 401 išėmimo bauda kartais nepastebima, nes ji patiriama tik tada, kai sąskaitos savininkas iš tikrųjų neišima lėšų iš sąskaitos. Paprastai Kodekse reikalaujama, kad iš bet kurios apmokestinamos sąskaitos, pvz., 1k arba IRA, būtų paimtas būtinas minimalus paskirstymas (RMD) kiekvienais metais, pradedant iki balandžio 70 d. metų, einančių po metų, kai paskyros savininkui sukanka 50 metų. -pusė. Ši bauda yra griežta – XNUMX sumos, kuri turėjo būti atimta. Taigi tie, kurie turi atitikti RMD reikalavimus, turėtų atidžiai peržiūrėti savo paskirstymus, kad įsitikintų, jog jie naudoja bent RMD kiekį.
Atminkite, kad kadangi visos lėšos, įneštos į 401 tūkst., taip pat bet koks uždarbis, iš pradžių buvo įskaitytos atidėto mokesčio pagrindu, už visus paskirstymus reikia mokėti įprastą pajamų mokestį, todėl šio reikalavimo išvengti negalima. Taip pat reikėtų nepamiršti, kad 401 tūkst. lėšų perkėlimas į kitus apmokestinamus išėjimo į pensiją planus, kai lėšos perkeliamos iš vienos finansų įstaigos į kitą, jos iš tikrųjų nepatenka į savininko nuosavybę, nelaikomas paskirstymu ir todėl nėra apmokestinamas. paskirta 401 tūkst.