Tarp populiaresnių mokesčių lengvatų pensijų taupymo planų, kuriuos gali pasirinkti savarankiškai dirbantys amerikiečiai, yra supaprastinta darbuotojo pensijų individuali pensijos sąskaita (SEP IRA) ir solo 401k planas. Renkantis tarp SEP IRA ir 401k reikia suprasti abiejų planų naudą ir ypatybes, taip pat paties asmens aplinkybes. Atrodo, kad šių dviejų palyginimas leidžia manyti, kad solo 401k planas yra naudingesnis, tačiau su kiekvienu planu yra susijusios kelios funkcijos ir pranašumai, dėl kurių problema susilieja. Pavyzdžiui, nors SEP IRA ir 401k planas turi identiškus mokesčių pranašumus, SEP IRA išlaikymas yra pigesnis, tačiau 401k leidžia šiek tiek didesnes įmokas už tą patį pajamų lygį.
SEP IRA yra paprasta sąskaita, kurią reikia sukurti daugelyje finansų įstaigų. Sąnaudos nedidelės, o investavimo galimybės tokios pat kaip ir tradicinio IRA – akcijos, obligacijos, investiciniai fondai ir kt. Pagrindinis skirtumas tarp SEP IRA ir tradicinės IRA yra įnašo suma. Pavyzdžiui, 2010 m. jaunesni nei 50 metų darbuotojai į savo IRA sąskaitas galėjo įnešti 100 % apmokestinamųjų pajamų iki 5,000 25 JAV dolerių (USD) viršutinės ribos, o bet kokio amžiaus savarankiškai dirbantys asmenys, turintys SEP IRA iki 49,000% savo pajamų, iki XNUMX XNUMX USD. Dėl itin sudėtingų ir painių Internal Revenue Service (IRS) taisyklių tikslus leistinos įmokos apskaičiavimas yra specialaus skaičiuotuvo reikalas; viena vertus, įmokos dydis apskaičiuojamas nuo visų apmokestinamųjų pajamų, atėmus įmoką.
Specialus 401k planas, skirtas savarankiškai dirbantiems asmenims, buvo pristatytas 2001 m. ir paprastai vadinamas individualiu 401k, solo 401k arba „solo-k“. Įsteigti ir išlaikyti brangiau nei SEP IRA, ji taikoma tik įmonėms, kurias sudaro tik savininkas arba savininkas ir sutuoktinis. Kaip ir SEP IRA, didžiausias metinis įnašas į individualų 401 tūkst. planą yra 49,000 2010 USD 401 m., daug didesnis nei tradicinių darbdavio remiamų 50 tūkst. planų limitas; Skirtingai nuo SEP IRA, 2010 metų ir vyresniems asmenims leidžiama „pasivyti“ išmoką, kuri 5,500 m. neviršija 401 USD. IRS leidžia platų investavimo pasirinkimų asortimentą individualių 401k planų savininkams, nors dauguma fondų saugotojų, valdančių solo 401k planus, riboja savo klientų investavimo galimybes. „Solo XNUMXk“ savininkai, turintys konkrečius savo fondų investavimo planus, turėtų įsitikinti, kad jų lėšų saugotojas yra pasirengęs investuoti.
Taigi SEP IRA ir 401 tūkst. planas turi daug panašumų; jie taip pat turi keletą reikšmingų skirtumų. Mokesčiai už įnašus į SEP IRA ir 401k bei jų uždarbį atidedami, kol jie bus išmokėti, ir už bet kokias sumas, išimtas iki 59½ metų, taikomos didelės mokestinės baudos. Įmokų limitai iš esmės yra tokie patys jaunesniems nei 50 metų asmenims ir gerokai viršija įmokų limitus, taikomus tradiciniams IRA ir 401 tūkst. planams. SEP IRA planus sukurti ir prižiūrėti kainuoja daug pigiau nei pavienius 401k planus. Tačiau SEP IRA savininkai negali skolintis už šias lėšas; solo 401k plano savininkai gali pasiskolinti iki 50% savo lėšų vertės be mokesčių, o neviršija 50,000 XNUMX USD. Tai reikšmingas skirtumas, ypač tiems, kurių verslas atspindi bendrą ekonomiką ir kartais susiduria su pinigų srautų problemomis.