1031 birža yra puiki priemonė, prieinama investicinio nekilnojamojo turto savininkams. Vidaus pajamų kodekso 1031 straipsnyje nustatyta, kad pardavęs investicinį turtą arba nekilnojamąjį turtą, naudojamą prekybai ar verslui, savininkas gali panaudoti parduoto turto lėšas panašaus ar „panašaus pobūdžio“ įsigijimui. ” turtą, todėl neprivalo mokėti kapitalo prieaugio mokesčių už pajamas iš pradinio turto. Norint užbaigti 1031 keitimą, reikia laikytis kelių pagrindinių taisyklių.
„Panašus“ turtas turi būti identifikuotas per 45 dienas nuo pradinio turto uždarymo. Visos pajamos iš pradinio pardavimo turi būti perduotos „kvalifikuotam tarpininkui“ (QI), kuris yra asmuo arba įmonė, kuri iš esmės atlieka tarpininko vaidmenį. Visos pajamos, kurių QI nekontroliuoja, yra apmokestinamos. QI laikys lėšas iš pradinio turto depozitinėje depozitinėje įstaigoje, kol įvyks antrojo turto uždarymas. QI taip pat padės savininkui paruošti dokumentus ir teikti kitas paslaugas, kad sandoris vyktų sklandžiai. Papildomos 1031 keitimo taisyklės reikalauja, kad investuotojo įsigytas naujas turtas turėtų turėti tokią pat ar didesnę skolą nei pradinis turtas, o antrojo turto uždarymas įvyktų per 180 dienų nuo pirmojo turto uždarymo.
Esant hipotetinei situacijai, kai nekilnojamojo turto savininkas parduoda mažmeninės prekybos parduotuvę
500,000.00 220,000.00 USD, o grynasis pelnas yra 1031 XNUMX USD, IRS būtų sumokėtas didelis kapitalo prieaugio mokestis. Tačiau jei savininkas randa naują investiciją į nekilnojamąjį turtą ir atitinka pirmiau nurodytas XNUMX taisykles, savininkas gali atidėti to turto kapitalo prieaugio mokesčius.
Kai kurie asmenys nežino, ką reiškia terminas „panašus“. Trumpai tariant, IRS panašų turtą interpretavo labai dosniai. Pavyzdžiui, tai nereiškia, kad investuotojas, parduodantis nesutvarkytą žemę, turi iškeisti turtą į kitą nesutvarkytą žemę. Atvirkščiai, nesutvarkytos žemės pardavėjas turi investuoti į kitą investicinį turtą ir tai darydamas laikytis 1031 taisyklių.