1040 forma yra pagrindinė JAV federalinė pajamų mokesčio forma. Vienas iš labiausiai paplitusių JAV mokesčių dokumentų yra 1040 forma, kurią kasmet užpildo daugelis amerikiečių. Formą sudaro du pagrindiniai skyriai: viena, kurioje pateikiama informacija apie pajamas ir šeimą, ir kita, kurioje taikomi leidžiami atskaitymai, kreditai ir kiti mokestinės prievolės aspektai.
Kaip metinis dokumentas, 1040 forma egzistuoja nuo 1916 m. Tai reiškia, kad ji gali būti ir dažnai keičiama kiekvienais metais, kad atspindėtų naujus pakeitimus, turimus kreditus ir papildomą informaciją. Svarbu atidžiai išstudijuoti 1040 formą, kad suprastumėte ir pritaikytumėte naujus ar kitokius formos kriterijus.
Yra keletas 1040 formos variantų, o tai reiškia, kad mokesčių mokėtojas, užpildęs 1040 formą, turi išsiaiškinti, kuri forma tinka jo asmeninei situacijai. 1040EZ yra supaprastinta forma, kurią galima naudoti žmonėms, neturintiems išlaikytinių, kurie per metus uždirba mažiau nei 100,000 1040 JAV dolerių (USD) apmokestinamų pajamų ir atlieka standartinius, o ne detalizuotus atskaitymus. 1040A forma yra panaši, tačiau apima pajamų formas, tokias kaip arbatpinigiai, pajamų dividendai ir pensijos. XNUMXNR formos skirtos užsieniečiams nerezidentams, kurie gavo apmokestinamų pajamų.
Yra įvairių pridedamų dokumentų, vadinamų „grafikais“, kurių gali prireikti norint pateikti 1040 formos mokesčių deklaraciją. Tai apima detalizuotas atskaitymo formas, kapitalo prieaugio pelną arba nuostolius, ūkininkavimo išlaidas ir savarankiško darbo mokesčius. Kai kuriais metais gali būti įtraukti papildomi tvarkaraščiai, jei bus suteiktas papildomas laikinas mokesčių kreditas. Pavyzdžiui, pateikdami paraišką dėl 2009 mokestinių metų, kai kurie žmonės turėjo teisę gauti mokesčių kreditą pagal M grafiką, kuris buvo tų metų vyriausybės skatinamųjų priemonių paketo dalis.
Svarbūs dokumentai, kuriuos reikia turėti pildant 1040 formą, yra darbo užmokesčio ataskaitos, hipotekos ar paskolos ataskaitos, metų dividendų arba savarankiškos veiklos pajamų dokumentai, socialinio draudimo numeriai ir ankstesnės mokesčių deklaracijos. Taip pat gali būti naudinga šalia turėti skaičiuotuvą, nes paprastai reikia šiek tiek matematikos. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) išleidžia popierinį ir internetinį pagalbos bukletą, skirtą kiekvienos rūšies mokesčių formai, kuri taip pat gali būti naudinga.
Dauguma 1040 formų veislių yra tiek popieriniu, tiek internetiniu formatu. Kai kurie žmonės nori naudoti internetines formas, nes jie gali pateikti nuorodas į nemokamas mokesčių pagalbos svetaines, kurios padeda atlikti matematinius skaičiavimus ir taisyti papildomas formas. Daugumą 1040 taip pat galima pateikti internetu, dar vadinamą el. padavimu, nemokamai ir bet kuriuo metu iki federalinės datos – kiekvienų metų balandžio 15 d.