8606 forma yra Vidaus pajamų tarnybos mokesčių forma. Mokesčių mokėtojai jį naudoja norėdami detalizuoti bet kokias neatskaitomas įmokas į nepriklausomą pensijų sąskaitą arba IRA. Yra keletas kitų aplinkybių, kai pateikiama 8606 forma.
IRA yra schema, pagal kurią JAV piliečiai gali sutaupyti pinigų išėjus į pensiją. Tai JAV atitikmuo tam, kas kitose šalyse labiau žinoma kaip privati pensijų sistema. Kai kuriais atvejais asmens įmokos – pinigai, sumokėti į IRA – yra atskaitomi iš mokesčių. Taip siekiama, kad būtų patraukliau kaupti pensijai.
Ar įnašas yra atskaitomas, priklauso nuo sudėtingų kriterijų rinkinio. Tai atsižvelgiama į mokesčių mokėtojo šeiminę padėtį, nesvarbu, ar jie pateikia vieną ar bendrą prašymą, ar jų darbdavys taip pat prisideda prie IRA, ir į jų pajamas. Atsižvelgiant į veiksnių derinį, jiems gali būti leista visiškai arba iš dalies atskaityti įmoką arba paskelbti, kad ji visiškai neatskaitoma.
Kai įmokos yra neatskaitomos, jos turi būti nurodytos 8606 formoje. Tai gali neatrodyti svarbu, nes asmeniui nereikės mokėti mokesčių už šias įmokas. Tačiau tai svarbu, nes jei atliekamos neatskaitomos įmokos, asmuo gali būti atleistas nuo mokesčių mokėjimo už atitinkamą mokėjimų, kuriuos vėliau gauna iš IRA, dalį, kuri yra žinoma kaip paskirstymas. Jei 8606 forma nepateikiama, įmokos vėliau bus traktuojamos taip, lyg jas būtų galima išskaityti, o tai reiškia, kad asmuo sumokės mokesčius už pajamas, kurias naudoja įmokoms mokėti, ir už paskirstymą, kurį gauna iš IRA.
8606 forma taip pat turi būti užpildyta, jei asmuo tais metais gavo paskirstymą iš IRA ir tais metais sumokėjo neatskaitomus įnašus. Formoje nurodyta informacija padės IRS nuspręsti, kaip paskirstymai ir įnašai sutampa. Paprastai, kai paskirstymas yra suderintas su ankstesniu neatskaitomu įnašu, tas paskirstymas nebus apmokestinamas.
Mokesčių mokėtojas taip pat turi užpildyti 8606 formą, jei konvertuoja vieną iš trijų IRA tipų – žinomų kaip tradicinė, SIMPLE arba SEP IRA – į kitą tipą, žinomą kaip Roth IRA. Taip yra todėl, kad Roth IRA neleidžia atidėti mokesčių. Tai reiškia, kad daugeliu atvejų įmokos į IRA yra laikomos neatskaitomomis, neatsižvelgiant į asmens aplinkybes, o paskirstymai paprastai nėra apmokestinami.