Alternatyvi vertinimo data yra teisinė sąvoka, naudojama nustatant federalinius turto mokesčius. Tai reiškia įpėdinių galimybę nustatyti palikimo turto apmokestinimą šešiems mėnesiams po asmens mirties, o ne naudoti vertę nuo mirties momento. Taip galima sutaupyti mokesčių, ypač jei turto vertė labai sumažėjo.
Kai kas nors miršta ir palieka pakankamai vertingą turtą, kad būtų sumokėtas federalinis turto mokestis, turi būti įvertintas įvairus turtas. Tai apima banko sąskaitų likučius, investicines sąskaitas ir pensijų sąskaitas. Kitas svarbus turtas apima akcijų, kurias mirusysis laikė atskirai, o ne per tarpininkavimo sąskaitą, rinkos vertę. Taip pat turi būti įvertinta nekilnojamojo ir kito turto vertė.
Vidaus pajamų kodekso 2032 skirsnyje nustatytos taisyklės, kaip šie vertinimai turi būti atliekami atsižvelgiant į konkrečią datą. Šis skyrius taip pat oficialiai žinomas kaip 25 antraštinė dalis, B paantraštė, 11 skyrius, A poskyris, III dalis. Atitinkamas taisykles IRS įtraukė ketvirtajame dešimtmetyje kaip atsaką į Didžiąją depresiją. Taip yra todėl, kad kai kurie įpėdiniai atsidūrė tokioje padėtyje, kai turto, pvz., akcijų, vertė sumažėjo taip smarkiai, kad apskaičiavus nekilnojamojo turto mokestį, turtas net nebuvo pakankamai vertingas mokesčiui padengti, o tai reiškia, kad įpėdinių finansinė padėtis buvo blogesnė. netekties rezultatas.
Taisyklės leidžia palikimo vykdytojui, taip pat žinomam kaip asmeninis atstovas, pasirinkti mirties datą arba alternatyvią vertinimo datą. Pastaroji data yra šeši mėnesiai po mirties datos. Jį galima pasirinkti tik tada, kai sumažins bendrą mokestinę prievolę.
Yra tam tikrų apribojimų naudojant alternatyvią vertinimo datą. Viena iš jų yra tai, kad tai yra „viskas arba nieko“ pasiūlymas. Tai reiškia, kad jei jis naudojamas, tada visas turtas turi būti įvertintas jo verte šią dieną, net ir tas, kurio vertė padidėjo nuo mirties datos. Kitas apribojimas yra tas, kad jei kuris nors turtas buvo parduotas nuo mirties datos iki alternatyvios vertinimo datos, jis turi būti vertinamas pardavimo kaina, neatsižvelgiant į jo pardavimo datą. Galiausiai, visos palūkanos, kurias turtas sukaupė per šešis mėnesius, turi būti įtrauktos į įvertinimo sumas.