Apyvartinis kapitalas yra verslo apskaitos terminas, nurodantis likvidų turtą, kurį įmonė iš karto gali gauti. Apyvartinio kapitalo valdymas – tai įmonės turto, skolų ir gaunamų pinigų srautų tyrimo ir planavimo praktika, siekiant užtikrinti, kad organizacija turėtų pakankamai kapitalo veiklai. Apyvartinis kapitalas yra būtinas viskam – nuo darbo užmokesčio iki pirkimo. Šių pinigų valdymas yra suskirstytas į keturias skirtingas sritis: grynųjų pinigų valdymą, atsargų valdymą, skolininkų valdymą ir trumpalaikį finansavimą.
Vienas iš pagrindinių apyvartinio kapitalo valdymo iššūkių yra užtikrinti, kad būtų pakankamai likvidaus turto, kad būtų patenkinti reguliariai numatyti finansiniai poreikiai. Už šiuos pinigus įsigyjama daugiau prekių, apmokamos skolos ir apmokamas įprastas darbo užmokestis. Vadovai taip pat turi rezervuoti pinigų bet kokioms įmonei ištinkančioms avarijoms, pavyzdžiui, remonto darbams ar ieškiniams.
Pagrindinė įmonės apyvartinio kapitalo skaičiavimo lygtis yra gana paprasta ir yra apyvartinių lėšų valdymo pagrindas. Norint nustatyti apyvartinį kapitalą, buhalteris turi tik iš trumpalaikio turto atimti trumpalaikius organizacijos įsipareigojimus. Gautas skaičius leis suprasti, kiek likvidžių pinigų nėra pririšta prie turto, akcijų ir kitų investicijų.
Apyvartinio kapitalo valdymas apima šių skaičių peržiūrą ir jų naudojimą planuojant trumpalaikę įmonės ateitį. Paprastai tai reiškia, kad reikia užtikrinti, kad kitam vienerių metų laikotarpiui būtų grynųjų pinigų, tačiau taip pat būtina, kad šie skaičiai būtų grįžtami. Tai reiškia, kad šie finansiniai planai gali būti pertvarkyti arba visiškai pašalinti, jei nepakanka kapitalo.
Siekiant tinkamai planuoti ateinančius finansinius metus, apyvartinių lėšų valdymas skaidomas į grynųjų pinigų valdymo, atsargų valdymo, skolininkų valdymo ir trumpalaikio finansavimo sritis. Grynųjų pinigų valdymas tiesiog yra valdymo apskaitos strategija, skirta nuolat stebėti įmonės grynųjų pinigų būklę, kai pinigai kasdien patenka ir išeina. Atsargų valdymas apima gamybos efektyvumo didinimo metodų taikymą, siekiant sumažinti pridėtines išlaidas, pvz., avalynės įmonė užsisako didelius raištelių kiekius, kad gautų nuolaidas, o tada raištelius saugo būsimiems batams. Skolininkų valdymas apima tinkamo kredito politikos nustatymą, kuri pritrauks klientus ir užtikrins reguliarias pajamas iš mokėjimų. Trumpalaikis finansavimas – tai galimybė ieškoti banko paskolų, kurios galėtų trumpam laikui užpildyti finansinį atotrūkį ir gali būti greitai grąžintos.