Atidėtasis pelno mokestis susidaro, kai yra laikinų skirtumų tarp visų įmonės balanse įrašytų pajamų ir pajamų, nuo kurių įmonė turi sumokėti mokesčius už tam tikrą laikotarpį, sumos. Šių mokesčių įtraukimas į apskaitos ataskaitas gali padėti įmonėms apskaityti būsimus mokesčius, kuriuos jos gali mokėti vyriausybinėms pajamų agentūroms.
Atidėtieji pelno mokesčiai gali būti klasifikuojami kaip įsipareigojimai arba turtas. Apskaitos skyrius gali tvarkyti atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus ir turtą tokiu būdu, kuris padėtų maksimaliai padidinti įmonės pajamas apskaitos tikslais. Be to, buhalteris gali siekti sumažinti įmonės pajamas tam tikrais fiskaliniais mokestiniais metais mokestinės prievolės tikslais.
Įmonės dokumentuoja atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus ir turtą dėl kelių priežasčių. Viena iš pagrindinių priežasčių yra užtikrinti, kad investuotojai, bendrovės pareigūnai ir direktoriai būtų informuoti apie būsimas mokesčių pasekmes bendrovei. Be to, ši dokumentacija leidžia įmonėms lengvai pranešti apie savo atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimus ir turtą.
Atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimo sąskaitoje įvertinama būsimų mokesčių suma, kuri bus apskaičiuojama nuo pajamų, kurios buvo pripažintos įmonės apskaitos ataskaitoje, bet dar nebuvo pripažintos pelno mokesčio tikslais. Esant tokiai situacijai, pajamos, gautos apskaitos ataskaitoje, yra didesnės nei įmonės mokestinių metų apmokestinamos pajamos. Dėl to įmonės mokestinės išlaidos paprastai viršija mokėtinus mokesčius.
Pavyzdžiui, įmonė gali būti skolinga 1,000,000 900,000 100,000 JAV dolerių (USD) mokesčių už uždirbtas pajamas. Tačiau dėl mokesčių taisyklių iš įmonės gali būti reikalaujama sumokėti tik XNUMX XNUMX USD mokesčių už fiskalinius mokestinius metus. Likę XNUMX XNUMX USD pajamų įmonės apskaitoje paprastai priskiriami atidėtojo pelno mokesčio prievolei. Tada mokesčiai sumokami vėliau.
Atidėtojo mokesčio turtas gali būti įtrauktas į įmonės balansą, siekiant dokumentuoti situaciją, kai dėl turto įmonė greičiausiai sumažins būsimus pelno mokesčius. Norėdama pasinaudoti atidėtojo mokesčio turtu, įmonė pirmiausia atskaito sąnaudas iš savo apskaitos knygų. Mokesčių lengvatos suteikiamos vėliau.
Pavyzdžiui, įmonės knygose gali būti 10,000 50,000 USD atidėtojo mokesčio turtas. Jei įmonė uždirba 10,000 40,000 USD pajamų neatskaičius mokesčių, įmonė gali atimti XNUMX XNUMX USD atidėtojo mokesčio turtą iš visų apmokestinamųjų pajamų. Dėl to įmonė turi mokėti mokesčius tik nuo XNUMX XNUMX USD.