Atvirkštinė amortizacija, dar vadinama neigiama amortizacija skolinimo versle, yra koncepcija, kai paskolos amortizacija veikia atgal. Įprastą paskolą, pavyzdžiui, hipoteką, skolininkai kiekvieną mėnesį turi grąžinti konkrečią pagrindinę sumą ir palūkanas. Šių paskolų palūkanos prasideda gana didelėmis, dažnai keli šimtai dolerių, palyginti su vos kelių šimtų dolerių pagrindinės sumos grąžinimu. Atvirkštinė amortizacija nustato mažesnes palūkanų sumas paskolos pradžioje, o tada jos didėja, kai skolininkas moka mokėjimus. Labai paplitusi paskola, kuri veikia tokiu būdu, yra reguliuojamos palūkanų normos hipoteka, nors kai kurios atvirkštinės hipotekos rūšys taip pat gali veikti.
Atvirkštinės amortizacijos tikslas yra priversti skolininkus mokėti mažus išankstinius mokėjimus, o tai leidžia jiems lengviau leisti paskolą. Greičiausiai paskolos gavėjas tikisi padidinti pajamas, kad kompensuotų didėjančią pagrindinę sumą ir palūkanų mokėjimus. Pavyzdžiui, verslo paskolos gali veikti tokiu būdu naudojant balioninius mokėjimus. Pradinės įmokos naujoms įmonėms yra mažos, nes šios įmonės paprastai neturi pakankamai pinigų srautų didelėms paskolos įmokoms. Po trejų ar penkerių metų atsiranda didelis balionas, o didelė dalis šio įmokos yra skirta palūkanoms, o tai kompensuoja mažas įmokas pirmaisiais paskolos metais.
Būsto hipoteka yra kita paskolų rūšis, kur vyrauja atvirkštinė amortizacija. Čia hipotekos gali būti vadinamos reguliuojamos palūkanų normos hipotekomis (ARM), o tai reiškia, kad paskola pradedama nuo mažos palūkanų normos, o vėliau didėja nustatytais intervalais. Pavyzdžiui, 5/1 ARM rodo galimą metinį procentinį paskolos palūkanų normos padidėjimą po penkerių metų. Ši hipotekos paskola lemia atvirkštinę amortizaciją, nes palūkanų normos beveik visada didėja, todėl paskola brangsta. ARM taip pat yra pavojingos paskolos, nes mokėjimai didėja, o skolininkai gali nespėti.
Dauguma skolintojų pateikia tam tikros rūšies amortizacijos diagramą ar kitą tvarkaraštį, kad paaiškintų atvirkštinės amortizacijos poveikį. Būtinas tikras supratimas, nes šios paskolos gali būti daug brangesnės nei tradicinės paskolos, todėl paskolos laikotarpio pradžioje bus mokamos mažesnės įmokos. Be to, informacija reikalinga tiems asmenims, kurie neplanuoja turėti paskolos visam paskolos laikotarpiui. Skolininkai gali pasinaudoti atvirkštine amortizacija, sumokėdami paskolą arba parduodami turtą per pradinį ARM laikotarpį. Iš esmės tai yra pinigų taupymo būdas skolinantis pinigus iš skolintojų.