AB trestas yra žmonos pusė AB tresto, gyvo tresto rūšis, skirta susituokusioms poroms. Taip pat žinomas kaip santuokos apėjimo trestas, AB trestas skirtas padėti turtingų susituokusių porų naudos gavėjams išvengti turto mokesčių. Jei įprastoje situacijoje vieno sutuoktinio turtas perleidžiamas kitam mirus pirmajam sutuoktiniui, AB trestas reikalauja, kad mirusio sutuoktinio turtas būtų perduotas neatšaukiamai. Šis pasitikėjimas yra prieinamas pergyvenusiam sutuoktiniui ir, jei elgiamasi teisingai, gali žymiai sumažinti ar net panaikinti turto mokesčius poros palikuonims, kai abu yra mirę.
Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymai nuolat keičiasi, todėl AB patikos nauda iš dalies priklauso nuo įstatymų leidėjų malonės. Darant prielaidą, kad egzistuoja standartinė nekilnojamojo turto mokesčių ir vienkartinių mokesčių atleidimo nuo mokesčių, taikomų kam nors mirus, atveju, šis pasitikėjimas gali būti labai naudingas. Trumpai tariant, jis padalija poros turtus į A pasitikėjimą vyrui ir B pasitikėjimą žmona.
Pavyzdžiui, susituokusios poros turtas yra 3,000,000 XNUMX XNUMX JAV dolerių (USD). Jei nėra sudaryto paveldėjimo plano ir vyras miršta, jo pusė turto atitenka žmonai. Sukūrus santuokinį apėjimo trestą, vyro turtas pateks į A trestą. Žmona turėtų prieigą prie šio pasitikėjimo būtinoms platybėms. Jai mirus, jos turtai atitektų B trestui, o abu trestai perleis vaikus, palikuonis arba bet ką, ką pora pasirinko savo turto paveldėtojais.
Jei pirmiau pateiktame pavyzdyje būtų taikoma 2,000,000 XNUMX XNUMX USD atleidimas nuo federalinio nekilnojamojo turto mokesčio, tiek A trestas, tiek B trestas perduotų vaikams žemiau ribos, todėl jie galėtų paveldėti turtą be mokesčių. Tai daug naudingiau paveldėtojams, nei jei visas palikimas būtų perduotas pergyvenusiam sutuoktiniui. Pagal šį scenarijų trečdaliui poros turto būtų taikomi dideli turto mokesčiai.
AB patikos mokestinė nauda yra aiški, tačiau yra keletas lankstumo problemų, dėl kurių kai kuriais atvejais jis gali būti nepalankus. Pavyzdžiui, pergyvenęs sutuoktinis gali naudotis mirusiojo pasitikėjimu, bet negali parduoti jame esančio turto. Jei turtas apima turtą, pergyvenusiam sutuoktiniui taip pat gali būti neleidžiama persikelti į naują būstą. Jei pergyvenęs sutuoktinis piktnaudžiauja patikos fondu, mokesčių pareigūnai gali jį patikrinti.