Vertingi vertybiniai popieriai yra bet kokie vertybiniai popieriai, pasiekę tašką, kai investicijai priskirta vertė yra lygi nuliui. Tam tikromis aplinkybėmis bevertėmis gali būti pripažintos tiek įvairių akcijų siūlymų akcijos, tiek platus obligacijų emisijų spektras. Kai bet koks užstatas pasiekia nulinės vertės tašką, savininkas patiria kapitalo nuostolį, kuris gali būti iš dalies kompensuojamas pateikiant metinę mokesčių deklaraciją deklaruojant mokesčių atskaitymą.
Priklausomai nuo įstatymų ir kitų teisės aktų, kuriuos nustato atitinkama mokesčių agentūra, vertybinių popierių beverčių identifikavimo procesas gali būti gana lengvas arba šiek tiek sudėtingas. Kai kurios agentūros reikalauja, kad beverčių vertybinių popierių rinkos vertė išliktų lygi nuliui bent penkis ar šešis mėnesius iš eilės, kad būtų galima juos pareikšti kaip kapitalo nuostolius. Kitos agentūros reikalauja tik dokumentais pagrįsto įrodymo, kurį pateikia patikimos maklerio įmonės arba biržos, kurioje buvo prekiaujama vertybiniais popieriais, atstovas. Kadangi beverčių vertybinių popierių nustatymo kriterijai skiriasi, svarbu suprasti, kokių taisyklių ir procedūrų reikalauja valstybė ar nacionalinė mokesčių agentūra, kurioje gyvena investuotojas.
Vienas iš būdų deklaruoti nuostolius dėl beverčių vertybinių popierių yra parduoti dabar bevertes akcijas arba obligacijų emisijas trečiajai šaliai, o tai akivaizdžiai yra didžiulis investuotojo nuostolis. Nors pardavimas sukuria iš karto dokumentais pagrįstą nuostolį, kuris greičiausiai atitiks daugumos mokesčių agentūrų reikalavimus, galimybė rasti bet ką, kuris norėtų įsigyti bevertių akcijų, yra šiek tiek mažas, net ir tarp investuotojų, kurie nori sukurti tam tikrą kapitalo nuostolį. patys. Labiau tikėtina strategija yra nustatyti konkretų įvykį, kuris įvyko, kad vertybiniai popieriai taptų bevertės, o tada parodyti, kad vertybiniai popieriai niekada neatsigavo po to įvykio. Nors sudėtingiau dokumentuoti aplinkybes, pastangos paprastai lemia galimybę reikalauti didesnio kapitalo nuostolio pateikiant mokesčių deklaraciją už laikotarpį, kai buvo patirti nuostoliai.
Svarbu įsitikinti, kad beverčiai vertybiniai popieriai iš tikrųjų yra visiškai beverčiai prieš bandant juos naudoti deklaruojant bet kokio tipo kapitalo nuostolius. Tuo atveju, jei akivaizdžiai bevertės akcijos ar obligacijos lieka investuotojo žinioje ir dėl kokių nors priežasčių susikaupia kitą mokestinį laikotarpį, gali tekti pateikti patikslintą mokesčių deklaraciją už metus, kuriais buvo teigiama, kad vertybiniai popieriai buvo pateikti. beverčiai. Priklausomai nuo deklaruoto kapitalo nuostolio sumos, dėl to gali tekti mokėti nemažą sumą negrąžintų mokesčių ir mokestinių baudų.