Biudžetas, apibrėžtas iš esmės, yra strateginis finansinis planas. Paprastai atsižvelgiama į pajamas ir išlaidas. Tai darant gali reikėti atsižvelgti į daugybę kitų veiksnių, pvz., darbo jėgos ir žaliavų prieinamumą. Biudžeto dispersija atsiranda, kai skiriasi planas ir rezultatas.
Svarstant biudžeto dispersiją, gali būti labai svarbu atskirti dalykus, turinčius įtakos biudžetui, kurį galima kontroliuoti, ir tuos, kurių negalima kontroliuoti. Yra keletas priežasčių, dėl kurių gali atsirasti biudžeto dispersijos. Viena iš priežasčių – blogai suplanuotas biudžetas. Tai yra kontroliuojamo veiksnio pavyzdys.
Kai kurias biudžeto dispersijos priežastis galima kontroliuoti. Kitas pavyzdys yra darbo sąnaudos. Įmonė gali kontroliuoti savo išlaidas šioje srityje priimdama sprendimus, pavyzdžiui, uždrausdama viršvalandžius ir perduotų projektus iš išorės, kuriems kitu atveju būtų reikalingi dideli darbuotojai.
Kai kurios biudžeto dispersijos priežastys yra nekontroliuojamos. Šios kategorijos veiksniai dažniausiai yra išoriniai. Tai reiškia, kad šiuos veiksnius nustato subjektai, nepriklausantys biudžetą sudariusiai įmonei. Komunalinių paslaugų kainų kilimas gali būti nekontroliuojamo veiksnio pavyzdys. Jei dėl stichinės nelaimės pritrūksta kai kurių žaliavų, tai taip pat yra nekontroliuojamas veiksnys.
Kai atsižvelgiama į biudžeto dispersiją, ji neturėtų automatiškai manyti, kad tai susiję su nuostoliais. Biudžeto nuokrypis gali būti teigiamas arba neigiamas. Kai jis teigiamas, jis paprastai vadinamas palankia dispersija. Kai jis yra neigiamas, tai laikoma nepalankia dispersija.
Yra keletas biudžeto skirtumų kategorijų. Pelno dispersija yra viena iš labiausiai paplitusių. Tai reiškia atotrūkį tarp pelno, kurio buvo tikėtasi, ir pelno, kuris buvo faktiškai uždirbtas, nesvarbu, ar jis didesnis ar mažesnis nei prognozuota.
Įprasta, kad didelės organizacijos turi daug biudžetų. Pavyzdžiui, juos galima suskirstyti pagal sektorius, filialus ar skyrius. Tokiu atveju yra tikimybė, kad gali būti daug biudžeto skirtumų. Yra daug būdų, kaip tai išspręsti.
Paimkite išpilstymo įmonės, turinčios šiaurinį ir pietinį padalinį, pavyzdį. Metų pabaigoje šiaurėje gali būti teigiama 1 milijono JAV dolerių dispersija. Tačiau pietuose yra neigiama 500,000 500,000 USD dispersija. Vienas iš būdų tai išspręsti – leisti šiauriniam padaliniui pasilikti perteklių, be sumos, kurią gaus naujam metiniam biudžetui. Atvirkščiai, pietų padaliniui gali būti atimtas XNUMX XNUMX USD deficitas iš naujųjų metų biudžeto.