Efektyvus mokesčio tarifas – tai bendra arba vidutinė asmens ar įmonės pajamų mokesčio našta, apskaičiavus visus mokesčių tarifus. Mokesčių tarifai gali būti išreikšti įvairiais būdais, siekiant pabrėžti skirtingus mokesčių sistemos aspektus, tačiau efektyvus mokesčio tarifas suteikia aiškiausią bendrą vaizdą apie asmens mokesčių naštą. Matematiškai jis apskaičiuojamas kaip visas sumokėtas mokestis, padalytas iš visų apmokestinamųjų pajamų ir pažymimas procentais.
Skaičiavimas, pvz., efektyvus mokesčio tarifas, yra naudingas dėl kelių priežasčių. Svarbiausia yra tai, kad Jungtinių Valstijų vidaus pajamų kodeksas, reglamentuojantis mokesčius, yra labai sudėtingas. Rengiant mokesčių deklaracijas ne visada reikėdavo konsultuotis su kvalifikuotu buhalteriu, tačiau taip nutinka vis dažniau. Išskaitymų, išskaičiavimų, kreditų ir kitų komplikacijų sūkuryje dažnai gali būti sunku tiksliai nustatyti, kiek pajamų mokesčio mokate procentais nuo visų apmokestinamųjų pajamų.
Ypatingai vadinamųjų „progresyvių“ arba pakopinių mokesčių sistemų atveju lengva pamiršti faktinį mokesčių tarifą. Apsvarstykite šią hipotetinę situaciją. Tam tikroje progresinių mokesčių sistemoje pirmieji 50,000 100,000 JAV dolerių (USD) asmens pajamų apmokestinami taikant dešimties procentų tarifą. Kiti 25 35 USD apmokestinami XNUMX proc. mokesčiu, o visa, kas lieka, apmokestinama XNUMX proc.
Jei asmuo moka reikiamus mokesčius nuo visų savo 217,950 24.6 USD pajamų, jam būtų lengva nežinoti, koks buvo jo efektyvus mokesčių tarifas. Norint parodyti, kad jis yra maždaug XNUMX %, reikia atlikti kelis paprastus skaičiavimus. Šis procentas kiekvienam pajamų lygiui šiek tiek skirsis dėl pakopinės sistemos struktūros.
Be paprasto efektyvaus mokesčio tarifo, yra keletas šios išraiškos variantų, kurie taip pat gali būti naudingi. Pavyzdžiui, ribinis efektyvus mokesčio tarifas yra ribinio ir efektyvaus mokesčio tarifo derinys ir naudojamas apskaičiuojant bendrą mokesčių tarifą, taikomą paskutiniam arba ribiniam, išleistam ar uždirbtam doleriui. Vidutinis efektyvus mokesčio tarifas yra kitas variantas ir gali skirtis nuo faktinio mokesčio tarifo, jei jis apskaičiuojamas naudojant kitą priemonę nei apmokestinamos pajamos. Nors kartais gali atrodyti, kad daugybė skirtingų mokesčių tarifų išreiškimo būdų gali sukelti dar daugiau painiavos, tokie skaičiavimai yra naudingi, jei nieko daugiau, kad būtų galima nustatyti, kada gali atsirasti nenumatytų nesąžiningų mokesčių kodekso padarinių.