Kontrolinis sukčiavimas yra baltųjų apykaklių nusikaltimas, kai aukšto lygio darbuotojas ar darbuotojai naudoja verslą savo asmeninei piniginei naudai. Ponzi schemos, „Enron“ skandalas ir devintojo bei dešimtojo dešimtmečio santaupų ir paskolų krizė yra ryškiausi kontrolės sukčiavimo pavyzdžiai. Šią verslo nusikalstamumo formą slepiančią teoriją sieja kriminologija, ekonomika, finansai ir keletas kitų disciplinų.
Terminą „kontrolinis sukčiavimas“ sukūrė Williamas K. Blackas, teisininkas, rašytojas ir buvęs bankų reguliuotojas. Terminas gali būti taikomas pačiam apgaulingam veiksmui arba asmeniui ar asmenims, kurie padarė nesąžiningą veiksmą. Black teigia, kad „individualios kontrolės sukčiavimas sukelia didesnius nuostolius nei visos kitos nuosavybės nusikaltimų formos kartu paėmus. Jie yra finansiniai superplėšrūnai.
Pagrindinė sukčiavimo kontrolės idėja yra ta, kad įmonės vyriausiasis direktorius (CEO) užima unikalią ir naudingą padėtį. Šios pareigos leidžia generaliniam direktoriui tvarkyti visus įmonės patikrinimus ir balansus, suteikiant jam laisvę jas pašalinti savo nuožiūra. Vykdydamas kruopščiai sukurtą įdarbinimo praktiką, kai generalinis direktorius samdo bendrininkus, kad dar labiau apsaugotų pinigų tvarkymo neteisėtumą, generalinis direktorius gali sukčiauti buhalterinėje apskaitoje, klastodamas dokumentus ir nugriebdamas pinigus.
Kai įrašai yra suklastoti, atrodo, kad verslas gauna astronominį pelną, o tai lemia atsargų augimą. Vis dėlto, kol visuomenė investuoja savo pinigus į bendrovės akcijas, tie, kurie vykdo kontrolės sukčiavimą, išgrynins savo akcijas. Šio tipo sukčiavimas atima pinigus tiesiai iš akcininkų, kreditorių ir vartotojų.
Ponzi schema yra kontrolės sukčiavimo rūšis, kai įmonė sumoka grąžą individualiems investuotojams, kai iš tikrųjų pinigai gaunami ne iš esamo pelno, o iš kitų narių arba iš pačios įmonės. „Enron“ skandalas buvo dar vienas didelio atgarsio sulaukęs sukčiavimo kontrolės atvejis, kurio metu buvo pastebėtos nenormalios apskaitos procedūros, kurias daugelis laikė nesąžiningomis; tai paskatino vieną didžiausių bankroto bylų istorijoje. Per taupymo ir paskolų krizę 1980-aisiais ir 1990-aisiais dėl kontrolės sukčiavimo vien JAV žlugo daugiau nei 700 bankų.
Kontrolinį sukčiavimą taip pat gali įvykdyti vyriausybė. Šalies vadovas ar vadovai pasisavina valstybės ar vietos lėšas ir naudoja jas vyriausybės pareigūnų, jų sąjungininkų ir kitų valdančiosios klasės narių asmeninei finansinei naudai. Toks sukčiavimo kontrolės būdas paverčia šalį vadinamąja kleptokratija.