Kvalifikuotas pasitikėjimas yra patikėjimo susitarimas, kuriame naudos gavėjo gyvenimo trukmė vaidina pagrindinį vaidmenį nustatant, kaip patikos administratorius paskirsto lėšas. Tikėtinos gyvenimo trukmės įvertinimas padeda nustatyti vadinamąjį būtinąjį minimalų paskirstymą, arba RMD, ir padeda administratoriui išmokėti gavėjui mėnesines išmokas arba reguliariai mokėti į pensijų planą, sudarytą naudos gavėjo arba jo vardu. Yra apribojimų, kaip patikėti gali būti kvalifikuota, ypač atsižvelgiant į naudos gavėjo statusą arba išėjimo į pensiją plano, kuris turi gauti išmokas, statusą.
Nors panašių pasitikėjimo situacijų yra daugelyje pasaulio šalių, kvalifikuoto pasitikėjimo identifikavimas paprastai siejamas su pasitikėjimo sutarčių kūrimu ir valdymu Jungtinėse Valstijose. Patikos struktūra turi atitikti Vidaus pajamų tarnybos (IRS) nustatytas taisykles. IRS standartų laikymasis padeda užtikrinti, kad išmokos, padarytos į pensijų fondus arba sąskaitas, nebūtų apmokestinamos tais pačiais mokesčiais, kaip ir išmokos, atliekamos kaip mėnesinė išmoka patikos fondo gavėjui.
Įvairių tipų patikos fondai gali būti priskirti kaip kvalifikuoti trestai, darant prielaidą, kad jie atitinka IRS standartus dėl galiojimo. Tai reiškia, kad kvalifikuotas pasitikėjimas turi būti struktūrizuotas pagal IRS nustatytus standartus ir turi būti valdomas pagal mokesčių agentūros pateiktas gaires. Jei patikos fondas neatitiks šių standartų, greičiausiai jis nesinaudos palankiomis mokesčių lengvatomis. Dėl to naudos gavėjas turės mokėti mokesčius už bet kokias išmokas, net ir išmokėtas pagal IRS patvirtintus pensijų planus.
Pastatas taip pat turi atitikti neatšaukiamumo standartus, kad įgytų kvalifikuoto statusą. Tai reiškia, kad patikėjimo fonde esantis turtas negali būti perkeltas į patikėjimo susitarimą ir iš jo. Kvalifikuoto patikėjimo fondo stabilumas reiškia, kad nekils klausimų dėl bet kokių patikos fondo išmokėjimų statuso, nes turtas, naudojamas pelnui iš šių išmokų generuoti, yra vienodas nuo vieno mokestinio laikotarpio iki kito.
Vienas iš veiksnių, išskiriančių kvalifikuotą pasitikėjimą nuo kitų turto planavimo formų, yra naudos gavėjo gyvenimo trukmės įvertinimas. Atsižvelgiant į šį veiksnį, daug lengviau susieti santykį tarp numatomų pajamų iš patikėjimo turto ir metų skaičiaus, per kurį šios pajamos bus naudojamos finansinei paramai gavėjui teikti. Šio santykio apskaičiavimas padeda nustatyti RMD ir leidžia nustatyti minimumą, kuris kiekvienais kalendoriniais metais bus išmokamas iš patikos fondo. Tai netrukdo trestui tam tikrais metais išleisti daugiau lėšų, jei tai leidžia turto grąžos suma. RMD nustatymas padeda nustatyti minimalią sumą, kurią gavėjas gali pagrįstai tikėtis gauti tiesiogiai arba kaip indėlį į patvirtintą pensijų planą per tuos metus.