Mokesčių patikrinimas – tai esamų ir būsimų įmonės mokestinių įsipareigojimų tyrimas. Tai yra vienas iš bendro deramo patikrinimo aspektų, atliekamų įmonių susijungimų ir įsigijimų (M&A) atveju, kai viena korporacija planuoja įsigyti kitą arba kelios įmonės planuoja susijungti. Tam tikrus mokesčių dokumentus turi peržiūrėti profesionalai, turintys specialių žinių apie taikomų jurisdikcijų mokesčių kodeksą.
Deramas patikrinimas yra teisinis atidumo standartas, reikalaujantis, kad pardavimo šalys dėtų visas pastangas, kad nustatytų sandorio teisėtumą. Standartas suteikia pirkėjui pareigą atlikti išsamų tyrimą, kad įsitikintų, jog jis gauna naudos iš sandorio. Įmonės kontekste deramas patikrinimas atitinka pareigūnų ir direktorių patikėtinę pareigą užtikrinti, kad bet koks priimtas sprendimas padidins esamų akcininkų vertę. Nepakankamas deramas patikrinimas apribos korporacijos teisines galimybes, jei vėliau bus nustatyta, kad sandoryje kažkas negerai, nes atsiras aplaidumo aspektas.
Sudėtingas susijungimų ir susijungimų sandoris pareikalaus atskirų finansinių, teisinių, operatyvinių, strateginių ir mokesčių patikrinimų, susijusių su įsigyjama arba abiejų įmonių susijungimo atveju. Kiekvieną iš šių tyrimų sričių atliks buhalterių arba teisininkų komanda, taip pat įsigyjančios korporacijos aukščiausioji vadovybė. Mokesčių patikrinimas yra ypač išsamus procesas ir gali užtrukti mėnesius, priklausomai nuo jurisdikcijų, susijusių su pardavimu, skaičiaus.
Mokesčių komanda peržiūri visus dokumentus, susijusius su bet kokia mokesčių prievole ar apskaičiavimu, įskaitant pajamų, pardavimo, užimtumo, kapitalo ir veiklos mokesčius. Jie paprašys leisti susipažinti su mokesčių deklaracijomis, finansinėmis ataskaitomis, auditu, pranešimais apie apskaičiavimus, mokesčių sprendimais ir per daugelį metų personalo ir konsultantų parengtomis pastabomis mokesčių klausimais. Peržiūrėjusi dokumentus pagal taikomus mokesčių įstatymus, komanda vadovybei parengs rašytinę mokesčių patikrinimo ataskaitą, kurioje bus pateikta profesionali nuomonė dėl visų reikšmingų mokestinių įsipareigojimų ir galimo poveikio ateityje.
Mokestinės pasekmės gali sukelti arba nutraukti pardavimą. Net ir paprasčiausiam pardavimui reikia atlikti išsamų tyrimą, kuriame būtų atsižvelgiama į skirtingus mokestinės prievolės lygius, pvz., nacionalinį, regioninį ir vietinį. Tyrimo apimtis tampa eksponentiškai sudėtingesnė, jei dalyvaujančios korporacijos yra skirtingose šalyse arba kai įsigyjama įmonė turi kelias dukterines įmones. Mokesčių patikrinimas tarptautinėms korporacijoms apima profesionalų skirtingų apskaitos standartų vertinimą ir suderinimą, vidaus ir užsienio pajamų šaltinių traktavimą ir mokesčių deklaracijų pateikimo pozicijas, be kainodaros klausimų, susijusių su nuosavybės perleidimu.