Paskolų nuostolių atidėjinys yra banko pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnis, kuriame apskaitomi nuostoliai, patirti, kai žmonės ar subjektai, kurie skolinasi iš banko, nevykdo paskolų. Tai nėra grynųjų pinigų išlaidos, o prie banko pajamų pridedamas mokestis, siekiant atlyginti tokius nuostolius. Naudodamas atidėjinį paskolų nuostoliams, bankas užtikrina, kad turi pakankamai kapitalo, kad galėtų išgyventi negrąžintas paskolas. Atidėjinio dydis turėtų būti proporcingas banko suteiktų paskolų rizikingumui ir bendram ekonomikos stiprumui.
Mažai tikėtina, kad bankas savo klientams gali pasiūlyti daugybę paskolų, kai kurie iš tų klientų negrąžins nei dalies, nei visų paskolų. Bankai supranta, kad nedidelė jų klientų dalis nesugebės jiems grąžinti arba galbūt grąžins lėčiau nei buvo numatyta iš pradžių. Atsižvelgdami į šias aplinkybes, bankai į savo pelno (nuostolių) ataskaitą įtraukia atidėjinį paskolų nuostoliams, kuris yra neigiamas pelnas prieš mokesčius, skirtas imituoti šių negrąžintų paskolų finansinį poveikį.
Bankai naudojasi rinkoje įgyta patirtimi, kad nustatytų, kokią paskolos nuostolių atidėjinio dalį jie turėtų įtraukti į savo apskaitą. Pavyzdžiui, bankas A tam tikrais metais tikisi paskolinti apie 1,000,000 2 20,000 JAV dolerių (USD). Ankstesnė patirtis parodė, kad vidutiniškai apie 2 procentus banko anksčiau siūlytų paskolų negrąžinama. Tokiu atveju bankas gali įtraukti 1,000,000 XNUMX USD atidėjimą, ty XNUMX procentus nuo XNUMX XNUMX XNUMX USD, į pelno (nuostolių) ataskaitą, kad būtų galima pasiruošti numatomiems nuostoliams.
Aukščiau pateiktas pavyzdys yra supaprastintas, todėl dauguma bankų, nustatydami konkretų atidėjimą paskolos nuostoliams, turės atsižvelgti į daugelį kitų veiksnių. Jei bankas yra įpratęs teikti rizikingas paskolas, jis turėtų turėti gana didelį atidėjimą, kad būtų galima papildyti savo atsargas, jei neįvykdytų įsipareigojimų daug kartų. Kita vertus, bankas, kuris yra ypač konservatyvus savo siūlomų paskolų rūšių ir klientų pritraukiamų klientų atžvilgiu, neturi turėti gana didelių atsargų.
Be to, vyraujantis ekonominis klimatas taip pat gali turėti įtakos tam, kiek bankui reikia atidėti paskolos nuostolius. Kai bankas atsisako gauti paskolos grąžinimą, tai vadinama nuskaitymu. Po nuosmukio laikotarpio bankai dažnai gauna išmokas už šias apmokestintas paskolas, kai ekonomika atsigauna ir skolininkai pradeda atgauti savo finansinę padėtį. Šios susigrąžintos paskolos gali būti panaudotos banko paskolų nuostolių rezervui sustiprinti ir agresyvesniam skolinimui.