Patikėtinas yra asmuo, kuris užima pasitikėjimo poziciją. Fiduciarinėje apskaitoje patikimas asmuo, administruodamas patikos fondą arba vykdydamas mirusio asmens palikimo vykdytoją, privalo vesti išsamią finansinę apskaitą. Patikėtinis taip pat gali tvarkyti nepilnamečio vaiko turtą iki jo pilnametystės. Įrašai gali būti pateikti teismui kaip teisinio proceso dalis, todėl labai svarbu, kad jie būtų tikslūs.
Patikėjimą sudaro pagrindinė suma, kuri yra pradinė grynųjų pinigų ar kito turto, esančio jame, suma ir pajamos. Bet koks kapitalo prieaugis pridedamas prie pagrindinės sumos, o patirtos išlaidos ir kapitalo nuostoliai atimami iš šios sumos. Visos patikėjimo skolos taip pat atimamos iš pagrindinės sumos.
Fiduciarinėje apskaitos ataskaitoje nurodoma pagrindinė suma, taip pat visos pajamos, kurias gavo patikos fondas ar turtas. Pajamos gali būti palūkanų arba dividendų, uždirbtų iš investicijų, forma. Pajamos apskaitos ataskaitoje nurodomos atskirai, nes kiekvienos pajamų formos gavėjai gali būti skirtingi, priklausomai nuo patikėjimo sąlygų arba asmens valios.
Jeigu patikėtinio ar sudarančio palikimo dalį turto dalis pardavė administratorius ar testamento vykdytojas, patikėjimo apskaitos išrašuose turi būti nurodyta turto „buhalterinė vertė“ ir pardavimo kaina. Pelnas arba nuostoliai pažymimi įrašuose. Šis skaičius gali būti naudojamas apskaičiuojant kapitalo prieaugį arba kapitalo nuostolį.
Visos patikos fondo arba turto gautos pajamos yra išvardytos eilės tvarka, pagal gavimo datą ir gavimo tipą. Šis įrašų rodymo būdas leidžia lengviau kiekvienam, peržiūrinčiam patikėtinės apskaitos ataskaitas, išsiaiškinti, ar nėra kokių nors išrašų. Tam būtų naudojami kvitai už nuomą, palūkanų mokėjimus ar gautus dividendus.
Visi mokėjimai, atlikti iš patikos fondo ar turto, yra išvardyti patikėtinio patikėjimo apskaitos ataskaitose. Tai gali būti išlaidos, patirtos administruojant patikos fondą arba sutvarkant palikimą. Patikos atveju nurodomos visos naudos gavėjams išmokėtos pajamos, o dokumentai baigiasi likusiu likučiu.
Parengus patikėtines apskaitos ataskaitas, jų kopijos pateikiamos suinteresuotoms šalims, o kai kuriais atvejais ir Teismui. Pareiškimų gavėjams suteikiama galimybė nesutikti su bet kuriuo iš juose esančių elementų. Jei prieštaravimai neužregistruojami, patikėtinis gali paskirstyti pajamas iš patikos fondo ir turtą sudarančius pinigus bei turtą.