Pinigų srautų ataskaita – tai finansinė ataskaita, kurioje stebimi balanso pokyčiai ir kaip šie pokyčiai veikia įmonės pinigų likutį. Jungtinėse Amerikos Valstijose dauguma įmonių taiko kaupimo metodą. Šis metodas įrašo finansines operacijas tada, kai jos įvyksta, neatsižvelgiant į tai, kada grynieji pinigai pereina tarp sandoryje dalyvaujančių šalių. Pinigų srautų ataskaita naudojama kaupimo apskaitos metodu, siekiant ištaisyti tikslios pinigų atskaitomybės trūkumą. Pinigų srautų ataskaita vaidina svarbų vaidmenį vidiniams ir išoriniams finansinių ataskaitų vartotojams.
Vidinių finansinių ataskaitų vartotojai yra apskaitos darbuotojai, vadovai ir įmonių vadovai. Pinigų srautų ataskaita suteikia šiems vartotojams galimybę pamatyti, kaip gerai įmonė generuoja grynuosius pinigus ir kiek pinigų reikės naudoti ateityje. Išoriniai finansinių ataskaitų vartotojai yra skolintojai, kreditoriai, investuotojai ir akcininkai. Šie asmenys domisi pinigų srautais, nes jie gali skolinti arba investuoti kapitalą į verslą, kad gautų būsimą grąžą. Įmonės, kurių pinigų srautai neigiami, paprastai yra prastos investicijos, nes verslo operacijos nesukuria pakankamai pinigų, kad būtų galima sumokėti už verslo operacijas, jau nekalbant apie būsimą investuotojų grąžą.
Pinigų srautų ataskaita susideda iš trijų pagrindinių dalių: pagrindinės, investicinės ir finansinės veiklos. Pagrindinė veikla apima įprastą veiklą, kuri generuoja arba išleidžia pinigus įmonei. Pinigai iš pardavimo pajamų, investicijų palūkanos, dividendai iš investicijų į akcijas ar vertybinius popierius, mokėjimai pardavėjams ir mokėjimai darbuotojams – visa tai sudaro pagrindinės veiklos pinigų srautus.
Investicinės veiklos pinigų srautai apima turto pirkimą, paskolas tiekėjams ar klientams ir mokėjimus, susijusius su susijungimu ar įsigijimu. Turto pirkimas apima žemę, įrangą arba pastatus ir įrenginius. Mažesnės įmonės gali neturėti daug investicinės veiklos pinigų srautų ataskaitoje, nes jos paprastai neturi didelių investicijų kapitalo likučių.
Finansinė veikla apima pinigų įplaukas, gautas iš investuotojų, bankų ar akcininkų. Pinigų srautai apima dividendų mokėjimus už įmonės akcijas ir mokėjimus už ilgalaikius įsipareigojimus arba nuosavybės finansavimą. Pagrindiniai paskolos mokėjimai arba atsargų atpirkimas yra grynųjų pinigų srautų finansavimo pavyzdžiai. Įmonės gali naudoti du skirtingus pinigų srautų ataskaitos pateikimo stilius pagal galiojančias apskaitos taisykles.
Taikant tiesioginį metodą, ataskaita parengiama išvardijant visas pagrindines pinigų įplaukas ir išmokas. Šis metodas yra dažniausiai įmonių naudojama pinigų srautų ataskaita. Jame pateikiama išsami ir informatyvi ataskaita vidaus ir išorės finansinių ataskaitų vartotojams. Netiesioginio pinigų srauto metodas pradedamas išvardijant dabartines grynąsias pajamas ir koreguojant šį skaičių pagal visas pinigų įplaukas ir išmokas. Šis metodas naudojamas konvertuoti kaupimo metodo grynųjų pelno (nuostolių) ataskaitą į grynųjų pinigų metodo pelno ataskaitą.