Išankstinės finansinės ataskaitos – tai ataskaitos, kuriose apibendrinama konkreti finansinė veikla, naudojant maketą, patvirtintą pagal visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP). Yra trys plačiai naudojamos ataskaitos: balansas, pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita. Visa tai paprastai įtraukiama į bet kurią oficialią finansinę atskaitomybę, skirtą investuotojams ir pajamų mokesčio vertinimui.
Balansas skirtas pateikti visų skirtingų finansinių sąskaitų likučių suvestinę. Turtas pateikiamas kairėje pusėje, o įsipareigojimai ir savininkai arba akcininkų nuosavybė yra dešinėje. Kiekvienos pusės sumos turi sutapti.
Kiekvienoje išankstinių finansinių ataskaitų dalyje sąskaitos yra suskirstytos į kategorijas pagal bendrumus. Pavyzdžiui, turtas apims grynuosius pinigus ir kitą likvidų turtą, ilgalaikį turtą ir gautinas sumas. Į įsipareigojimus bus įtrauktos visos skolos ir mokėtinos sumos. Faktinės vertės, nurodytos balanse, yra pagrįstos likučiais sąskaitose konkrečią dieną, kuri yra nurodyta ataskaitos viršuje.
Į šias ataskaitas visada įtraukiama pajamų ataskaita. Šis dokumentas yra pagrįstas veikla per tam tikrą laikotarpį, paprastai vienerius metus. Ataskaitoje pateikiamos visos pajamos iš visų šaltinių ir visos su tomis pajamomis susijusios išlaidos. Pajamos atimamos iš visų išlaidų, kad būtų pateiktos grynosios laikotarpio pajamos arba nuostoliai.
Pinigų srautų ataskaitoje pateikiamas išsamesnis visų pinigų ir likvidaus turto suskirstymas. Tai apima grynuosius pinigus banko sąskaitoje, trumpalaikes investicijas, obligacijas, gautinas sumas ir kitą likvidų turtą. Šios ataskaitos tikslas – parodyti įmonės likvidumą, kuris atspindi visas turimas ir verslui prieinamas lėšas.
Pro forma finansinės ataskaitos paprastai pateikiamos fiskalinių metų pabaigoje. Prieš tai apskaitos skyrius atidžiai peržiūri visas ataskaitas ir finansines operacijas, siekdamas užtikrinti, kad būtų įtraukti visi svarbūs duomenys. Laikas gali būti labai svarbus apskaitoje, o straipsnių neįtraukimas į juos kitais finansiniais metais turi būti paaiškintas finansinės ataskaitos pastabose.
Visi šie pareiškimai paprastai pateikiami audito įmonei, kad būtų pagrindas atlikti finansinį auditą. Įmonė yra atsakinga už finansinių operacijų peržiūrą ir rašytinės nuomonės apie ataskaitų tikslumą ir išsamumą pateikimą. Audituotose finansinėse ataskaitose ši nuomonė turi būti pateikta, kai ji pateikiama išorės investuotojams, akcininkams ar finansų įstaigoms.