Pro forma pinigų srautas yra ataskaita, kuri numato pinigų srautą į įmonę ir iš jos ateityje. Tai gali suteikti įmonės vadovybei šiek tiek supratimo apie tai, ar gali tekti imtis laikinų susitarimų, pavyzdžiui, skolintis, kad padengtų pinigų srautų trūkumą. Tai taip pat gali atskleisti kai kurias esmines įmonės veiklos problemas, kurias reikia visam laikui išspręsti.
Pro forma yra lotyniška frazė, kuri verčiama kaip „formos reikalas“ ir naudojama įvairiuose finansų pasaulio kontekstuose. Pavyzdžiui, tai gali reikšti sąskaitų rinkinį, kuriame yra papildomos informacijos, nei reikalauja įmonių apskaitos įstatymai. Šiuo atveju tai reiškia, kad finansinės ataskaitos yra rengiamos iš anksto, kol jos apima, todėl yra prognozė, o ne įrašas, nors ir turimais įrodymais pagrįsta prognozė.
Žvelgiant į verslo ateitį, per daug paprasta atsižvelgti tik į tai, kiek įmonė ketina išleisti ir kiek ji tikisi uždirbti. Mokėjimų laikas gali būti toks pat svarbus. Pro forma pinigų srautas padeda nustatyti problemas, kurios gali kilti pelningai įmonei pritrūkus, nes mokėjimai ir įplaukos vyksta skirtingu grafiku.
Pro forma pinigų srautas prasideda nuo esamo įmonės grynųjų pinigų likučio. Tada nurodomi pajamų šaltiniai ir numatomos mokėjimo datos. Pavyzdžiui, jei įmonė tiekia prekes pagal kreditą, vasario pradžioje ji gali žinoti, kad per mėnesį gaus tam tikrą sumą, padengiančią pardavimus nuo sausio mėnesio.
Tada ataskaitoje atsižvelgiama į būsimas išlaidas. Dalis šios sumos bus fiksuota reguliari suma, pvz., personalo išlaidos. Kitos išlaidos bus žinomos, bet mokamos tik tam tikru laiku, pavyzdžiui, mokesčiai. Taip pat bus kintamų išlaidų, tokių kaip atsargų ar medžiagų pirkimas. Ten, kur mokėjimo datos yra kintamos, dažniausiai saugiausia dirbti remiantis tuo, kad įmonė sumokės tiekėjams kuo greičiau, bet negaus apmokėjimo iš klientų iki paskutinės galimos datos.
Pro forma pinigų srautų ataskaitos tikslumas priklauso nuo laiko skalės. Ateinančių 30 dienų prognozė gali būti laikoma itin patikima, nes jau gali būti žinomi per tą laiką atliktini ir gauti mokėjimai. Tai reiškia, kad prognozė bus itin tiksli, nebent iškils nenumatytų problemų, pavyzdžiui, klientas pasitrauks iš verslo prieš apmokėdamas sąskaitas. Ateinančių 12 mėnesių prognozė gali būti mažiau patikima, nes ji apims būsimų pardavimų įvertinimus. Dėl to prognozė nedaro bevertės: net jei bendri pardavimai yra nenuspėjami, įmonės savininkas vis tiek gali labai gerai suprasti sezoninius pokyčius.