Roth Individual Retirement Account (IRA) konvertuojama, kai investuotojas JAV perveda lėšas iš tradicinės IRA į Roth IRA. Kai investuotojas konvertuoja Roth IRA, Internal Revenue Service (IRS) reikalauja, kad investuotojas sumokėtų įprastą pajamų mokestį už pervestas lėšas. Po Roth IRA konvertavimo investuotojas neprivalo mokėti mokesčio už pagrindinę sumą ar pajamas Roth IRA, jei lėšos nėra išimamos per penkerius metus arba prieš investuotojui sukaks 59 su puse metų. Žmonės, kurie anksčiau laiko gauna lėšas iš Roth IRA arba Traditional IRA, turi sumokėti 10 procentų mokesčių baudą.
IRS leidžia JAV mokesčių mokėtojams IRA sąskaitose atidėti pinigus išėjus į pensiją. Lėšos IRA sąskaitose auga atidėtais mokesčiais. Tradicinės IRA yra finansuojamos iš pajamų neatskaičius mokesčių, todėl tiek pagrindinė suma, tiek pajamos yra visiškai apmokestinamos, kai investuotojas ištraukia pinigus. Išėmimai iš Roth IRA neapmokestinami, nes sąskaitos finansuojamos iš pajamų po mokesčių.
Investuotojai gali sumažinti savo mokesčių naštą naudodami Roth IRA konversiją, kad perkeltų jau sukauptas tradicines IRA lėšas į neapmokestinamas Roth sąskaitas. Konvertavimo metu investuotojas moka įprastą pajamų mokestį, tačiau vėliau sąskaitos pajamos yra neapmokestinamos. Žmonės, kurie palieka lėšas tradicinėje IRA, galiausiai turi sumokėti mokesčius už pagrindinę sumą ir visas būsimas pajamas.
IRS leidžia tik mokesčių mokėtojams, uždirbantiems žemiau tam tikrų slenksčių, perkelti lėšas iš tradicinės IRA naudojant Roth IRA konversiją. Pajamų limitai šiems sandoriams nustatomi kasmet. 2010 m. IRS laikinai sušvelnino pajamų apribojimus ir leido visiems mokesčių mokėtojams konvertuoti IRA, nepaisant pajamų.
Mokesčių grupės keičiasi reguliariai, todėl kai kurie mokesčių ekspertai teigia, kad Roth IRA konversija nebūtinai yra naudinga investuotojui, nes paprastai konvertuojama darant prielaidą, kad būsimi mokesčiai bus didesni. Daugelis žmonių, išėję į pensiją, yra mažesnių mokesčių kategorijų, todėl mokesčiai už tradicinį IRA išėmimą dažnai yra mažesni, nei jie būtų turėję mokėti už prieigą prie lėšų per savo darbo metus, atlikdami Roth IRA konversiją. Sumažėjusioje rinkoje daugelis investuotojų patiria minimalų investicijų augimą, o Roth konversija netaikoma mokesčių lengvata, jei investuotas turtas toliau neauga.