„Roth solo 401k“ yra pensijų taupymo planas, kuriam pagal Jungtinių Valstijų mokesčių kodeksą taikomas lengvatinis mokesčių režimas ir kuris yra prieinamas savarankiškai dirbantiems asmenims ir individualiems savininkams. Iš tikrųjų tai yra dvi skirtingos sąvokos: solo 401k ir Roth požiūris į pensijų fondų apmokestinimą. Solo 401k leidžia savarankiškai dirbantiems asmenims sudaryti 401 401 planus, kai jie yra vienintelis dalyvis, su daug didesniais įmokų limitais, nei yra prieinami tradicinių darbdavio remiamų XNUMX XNUMX planų dalyviams, ir daug įvairių fondų investavimo pasirinkimų.
Roth apmokestinimo metodas numato, kad įmokos mokamos doleriais atskaičius mokesčius, priešingai nei tradiciniai 401k ir IRA planai, kurių įmokos mokamos iš pinigų, kurie dar nebuvo apmokestinti. Tačiau taikant Roth metodą, visos sąskaitos pajamos paprastai neapmokestinamos, taigi, kai Roth planas naudojamas mokesčių mokėtojo išėjimui į pensiją finansuoti, lėšos nėra apmokestinamos pajamų mokesčiu, kai jos išskaitomos; kai išėjus į pensiją išmokami tradiciniai IRA ir 401 tūkst., apmokestinama visa suma.
„Solo 401k“ buvo prieinama savarankiškai dirbantiems asmenims ir individualiems savininkams nuo 1978 m., kai buvo pakeistas Vidaus pajamų kodeksas, siekiant nustatyti 401k – darbdavio remiamą kompensacijų ir bet kokių sukauptų pajamų atidėjimo planą. Tačiau dėl išlaidų ir administravimo sunkumų bei santykinai mažų įmokų limitų 401 tūkst. buvo prastas pasirinkimas savarankiškai dirbantiems asmenims iki 2002 m. Tais metais įsigaliojo nauji teisės aktai, 2001 m. Ekonomikos augimo ir mokesčių lengvatų suderinimo aktas ( EGTRRA), smarkiai padidino įmokų limitus, leidžiančius savarankiškai dirbantiems asmenims kasmet įnešti apie 40% savo uždarbio į solo 401 tūkst., todėl staiga tai tapo labai patraukliu išėjimo į pensiją planavimo pasirinkimu.
Vis dėlto Roth solo 401k sąskaitos vis tiek buvo visiškai apmokestinamos, kai buvo išmokėtos. Vienintelės Roth sąskaitos, kurios tuo metu egzistavo, buvo Roth IRA, kurios buvo įvestos 1997 m. Tose sąskaitose buvo žemi metiniai įnašų limitai – mažiau nei 5,000 120,000 JAV dolerių per metus – ir uždarbio slenksčiai. Mokesčių mokėtojams, kurie uždirbo daugiau nei XNUMX XNUMX USD (USD), nebuvo leista kurti Roth sąskaitų.
EGTRRA išplėtė Roth apmokestinimo principus iki 401 2006 planų, bet atidėjo įgyvendinimą iki 401 m. Tai kartu su aukštesnėmis solo 401 401 ribomis suteikė savarankiškai dirbantiems asmenims pensijų taupymo planą, pagal kurį jie gali sutaupyti santykinai daug. sumos, skirtos išeiti į pensiją per gana trumpą laiką. IRS leidžia Roth solo XNUMXk lėšas investuoti į įvairias turto klases, įskaitant nekilnojamąjį turtą be skolų, gyvybės draudimo polisus ir anuitetus, taip pat į tradicines galimybes, pvz., akcijas, obligacijas ir investicinius fondus. Dalyviai, steigiantys Roth solo XNUMXk, turi nurodyti savo sąskaitų saugotoją; jei jie turi ypatingų pageidavimų dėl fondų investavimo, jie turi ieškoti fondų saugotojo, kuris leistų jiems investuoti.
Roth solo 401k patenkino esminį savarankiškai dirbančių asmenų ir individualių savininkų poreikį. Skirtingai nuo tradicinių darbuotojų, kurių finansinės sąlygos yra gana stabilios, jų finansai dažnai yra daug nepastovesni. Apribojus juos iki santykinai mažų IRA arba 401 401 įnašų, kaip buvo nustatyta iš pradžių, reiškė, kad sunkiais metais jie gali išvis negalėti įnešti įnašo ir, nepaisant to, kokie geri buvo geri metai, jie bus apriboti iki mažų įmokų viršutinių ribų. Suteikus jiems daug didesnį Roth solo XNUMXk indėlį, jie turėjo galimybę pasinaudoti gerais metais ir įnešti daug daugiau įnašų, kad kompensuotų blogus metus.