Sunkus pasitraukimas yra tam tikras pasitraukimo variantas kai kuriuose 401 (k) planuose. Kaip rodo pavadinimas, jei plano dalyviui kyla tam tikrų finansinių sunkumų, dalyvis galės išimti pinigus iš savo pensijų plano.
Sunkumų atšaukimo nuostata yra neprivaloma 401(k) planų funkcija, todėl ne visuose planuose jos bus. Pinigų išėmimo iš pensijų plano galimybės yra ribotos; tiek daug įmonių įtraukia sunkumų išėmimo funkciją kaip papildomą būdą dalyviams pasiekti savo pinigus. Šios funkcijos įtraukimo logika yra ta, kad daugiau darbuotojų dalyvaus plane, jei planas leis jiems atsiimti pinigų dėl finansinių problemų.
Sunkumų pašalinimą reglamentuojančios taisyklės paprastai yra išsamios ir griežtos. Kai 401(k) planuose yra sunkumų pašalinimo funkcija, jie vadovaujasi faktais ir aplinkybėmis arba Saugaus uosto sunkumų taisyklių rinkiniu. „Saugaus uosto“ taisyklės reikalauja, kad dalyvis atitiktų konkrečius kriterijus, kad galėtų gauti pasitraukimą iš sunkumų. Kriterijai apima neatidėliotiną ir didelį finansinį poreikį, susijusį su šešiais konkrečiais įvykiais.
Vienas iš jų – apmokėti dalyvio ar jo išlaikytinio medicininės priežiūros išlaidas. Kitas – mirusio tėvo, sutuoktinio, vaiko ar kitų išlaikytinių laidojimo išlaidų apmokėjimas.
Kiti trys įvykiai, dėl kurių gali būti atšaukti sunkumai, yra susiję su būsto turėjimu. Pirmoji skirta išlaidoms, susijusioms su pagrindinės gyvenamosios vietos pirkimu. Kitas skirtas sumoms, kurių reikia, kad būtų išvengta iškeldinimo iš pagrindinės gyvenamosios vietos arba pagrindinės gyvenamosios vietos hipotekos išpirkimo. Trečia – apmokėti tam tikrų nelaimių, pvz., uragano Katrina, padarytos žalos atlyginimo išlaidas. Paskutinis įvykis, dėl kurio gali būti taikomas sunkus pasitraukimas, yra mokėjimas už dalyvio, dalyvio sutuoktinio arba dalyvio išlaikytinio vidurinį išsilavinimą.
Be šių taisyklių, dalyviui, atsisakiusiam sunkumų, draudžiama prisidėti prie plano mažiausiai šešis mėnesius nuo pasitraukimo gavimo dienos. Pagrindinė to priežastis – atgrasyti dalyvį nuo pasitraukimo. Dalyviui ne tik bus sunkiau sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jis taip pat neteks bet kokio darbdavio atitinkamo įmokų už tą laikotarpį. Dėl pasekmių, kai dalyvis negalės prisidėti kelis mėnesius, pinigų gali ieškoti kitur.
Faktų ir aplinkybių taisyklės yra mažiau apibrėžtos nei saugaus uosto taisyklės. Užuot atsigręžę į tam tikrus įvykius, kaip nurodė IRS, darbdaviai turi nuspręsti, ar dalyvis nepatyrė finansinių sunkumų. Be to, darbdaviai turi peržiūrėti visus svarbius faktus ir aplinkybes, kad nustatytų, ar dalyvis gali sumokėti už sunkumus naudodamas kitus išteklius.
Sunkios išėmimai apmokestinami kaip pajamos išėmimo metais. Jiems taip pat taikomas 10% baudos mokestis. Be to, daugelis 401 (k) plano teikėjų nustatys mokestį už atsiėmimo apdorojimą. Todėl sunkus pasitraukimas turėtų būti laikomas tik paskutine išeitimi.