Veiklos pinigų srautų koeficientas yra finansinis matas, naudojamas nustatyti, kaip įmonė gali patenkinti trumpalaikius įsipareigojimus, naudodama veiklos pinigų srautus. Veiklos pinigų srautai yra visi pinigai, įnešami į verslą gaminant ir parduodant įvairias prekes ar paslaugas. Pagrindinė šio koeficiento formulė yra bendras pinigų srautas iš veiklos, padalytas iš įmonės trumpalaikių įsipareigojimų. Šis koeficientas yra didesnės finansų valdymo analizės metodo, naudojant koeficiento skaičiavimus, dalis. Veiklos pinigų srautų koeficientas patenka į likvidumo matavimus, kuriuos naudoja finansų ar apskaitos vadybininkai.
Pinigų srautą iš veiklos sudaro trys straipsniai: pelnas prieš pelno mokesčius (EBIT), nusidėvėjimas ir mokesčiai. Šie elementai atspindi pagrindines įmonės pinigų srautų funkcijas. EBIT paprastai yra apatinis skaičius įmonės pelno (nuostolių) ataskaitoje. Pelno ataskaitos apima pardavimus, pardavimo nuolaidas, parduotų prekių savikainą ir konkretaus laikotarpio išlaidas. Šių finansinių skaičių rezultatas yra grynosios pajamos prieš mokesčius, taip pat žinomos kaip EBIT.
Nusidėvėjimas pagal veiklos pinigų srautų koeficientą reiškia negrynųjų pinigų nurašymą, kurį įmonės registruoja siekdamos sumažinti ilgalaikio turto vertę. Ilgalaikis turtas dažnai apima patalpas, gamybos įrangą, transporto priemones ir kitus panašius daiktus. Nusidėvėjimas pridedamas prie EBIT, nes tai yra sąnaudos, įrašytos į įmonės pelno (nuostolių) ataskaitą. Šis skaičius yra tik apskaitos skaičius, kuris neatspindi fizinės finansinės operacijos iš verslo operacijų.
Veiklos pinigų srautų koeficientas dažnai įvertina mokesčius, kurie turi būti atimami iš kiekvieno mėnesio grynųjų pajamų. Šis skaičius dažniausiai atspindi istorinį mokesčių tarifą, kurį įmonės vertina nuo verslo pajamų. Jis atimamas iš veiklos pinigų srautų koeficiento skaitiklio, nes tai yra būsimas pinigų srautas.
Trumpalaikiai įsipareigojimai yra veiklos pinigų srautų santykio vardiklis. Šis skaičius rodo visus skolinius įsipareigojimus, kurių terminas bus trumpesnis nei vieneri metai. Trumpalaikės skolos, mokėtinos sumos, sukaupti įsipareigojimai ir panašios trumpalaikės skolos paprastai yra trumpalaikiai įmonės įsipareigojimai. Įmonės dažnai atkreipia dėmesį į šį skaičių, nes šie pinigų srautai turi būti išmokėti artimiausiu metu.
Skaičiavimo rezultatas pagal veiklos pinigų srautų koeficientą dažniausiai išreiškiamas kaip finansinis rodiklis. Šis rodiklis aptariamas finansine pinigine išraiška. Paprastai teigiama, kad įmonės, kurių veiklos finansinių pinigų srautų koeficientas yra 1.0, turi 1 JAV dolerį (USD) grynųjų pinigų už kiekvieną 1 USD dabartinių įsipareigojimų. Šis rezultatas rodo, kad įmonė pasiekė turimų grynųjų pinigų ir trumpalaikių įsipareigojimų pusiausvyros tašką. Todėl koeficientai, didesni nei 1.0, laikomi teigiamais, o mažesni nei 1.0 rezultatai laikomi neigiamais.