Kvalifikuotas asmeninės gyvenamosios vietos patikėjimo fondas yra tam tikros rūšies susitarimas, naudojamas nuosavybės teisei perduoti, sumažinant dovanų mokestį ir išvengiant turto mokesčio. Jis skiriasi nuo standartinio rezidencijos tresto tuo, kad suteikia daugiau lankstumo parduodant turtą. Pagrindinis minusas yra tas, kad sąlygos norint gauti šį statusą yra griežtesnės. Kvalifikuoto asmens gyvenamosios vietos patikėjimo naudojimas taip pat gali reikšti, kad savininkas negali pasiimti antros hipotekos.
Bendras gyvenamosios vietos patikėjimo principas yra tas, kad namo savininkas perduoda nuosavybės teisę į patikos fondą. Asmeniui mirus, turtas nebus laikomas jo turto dalimi. Tai reiškia, kad paveldėtojai neturės mokėti turto mokesčio.
Asmeninės gyvenamosios vietos trestas remiasi šia koncepcija. Tai yra pasidalijusių palūkanų pasitikėjimo forma, kuri netaikoma palūkanoms taip pat kaip su paskola, o veikiau teisėtu interesu į turtą. Padalytos palūkanos reiškia, kad nustatytą laikotarpį, vadinamą patikėjimo terminu, buvęs savininkas išlaiko teisę gyventi turte nemokėdamas nuomos. Laikotarpio pabaigoje likęs naudos gavėjas arba gavėjai perima visišką kontrolę. Tai reiškia, kad pradinis savininkas negali refinansuoti naudodamas turtą kaip užstatą.
Be turto mokesčio panaikinimo, asmens gyvenamosios vietos mokestis taip pat bus apskaičiuojamas mažesniu dovanos mokesčio lygiu. Dovanojimo mokestis neapskaičiuojamas nuo visos turto vertės. Vietoj to, ji apskaičiuojama pagal dovanos gavėjams vertę, kuri apskaičiuojama pagal nurodytą formulę, į kurią įtraukta nuolaida, atsižvelgiant į laikotarpį, kurį gavėjai turi palaukti, prieš perimdami visišką nuosavybės teisę.
Kad ši patikėjimo forma būtų atleista nuo viso dovanų mokesčio, turi būti įvykdytos tam tikros sąlygos. Standartiniam asmeniniam gyvenimui patikėti yra trys pagrindinės sąlygos. Pirma, patikos fondas turi turėti tik vieną nuosavybę, ir tai turi būti pirminio savininko namai. Antra, patikėjimo galiojimo laikotarpiu turtas negali būti parduodamas. Galiausiai, šiam laikotarpiui pasibaigus, turtas negali būti parduotas pirminiam savininkui arba pirminio savininko sutuoktiniui.
Kvalifikuotas asmeninės gyvenamosios vietos patikėjimo fondas panaikina nuosavybės pardavimo apribojimą patikėjimo laikotarpiu. Mainais patikėjimo fondas turi atitikti papildomas sąlygas, pvz., jei turtas parduodamas, dalis pajamų kasmet turi atitekti pirminiam savininkui per likusį patikėjimo laikotarpį, o naudos gavėjams negali gauti pinigų iki patikėjimo laikotarpio pabaigos. pasitikėjimas yra visiškas. Pagrindinis kvalifikuoto asmeninės gyvenamosios vietos patikėjimo fondo trūkumas yra tas, kad jei pirminis savininkas miršta patikėjimo laikotarpiu, turtas atiteks naudos gavėjams, tačiau nekilnojamojo turto mokestis bus mokamas už visą vertę.