Biudžeto dispersija yra terminas, taikomas verslo situacijai, kai išleista suma yra didesnė už išlaidoms skirtą biudžetą. Pavyzdžiui, jei įmonė dviem naujiems kompiuteriams numato 1,000 1,200 USD (USD), bet nauji kompiuteriai kainuoja 200 XNUMX USD, tada biudžeto skirtumas yra XNUMX USD. Yra keletas bendrų biudžeto skirtumų priežasčių, įskaitant prastą biudžetą, prastą logistikos planavimą ir padidėjusias produktų sąnaudas.
Biudžeto dispersiją galima suskirstyti į kelias kategorijas. Tai apima medžiagų, darbo ir pardavimo skirtumus. Nustatyti kiekvieno skirtumo priežastis yra naudinga, nes tai padeda žmonėms, įmonėms ir organizacijoms geriau parengti kitą biudžetą.
Medžiagų dispersija yra susijusi su produktų kaina. Naudojant aukščiau pateiktą kompiuterio pavyzdį, kompiuteriai galėjo būti reklamuojami kataloge arba internete po 500 USD už vienetą. Jei kompiuteriai faktiškai įsigydami kainuoja 600 USD, bus skirtumų.
Visų rūšių produktai – nuo maisto iki raštinės reikmenų – gali padidėti arba sumažėti. Tai ypač aktualu, jei stichinės nelaimės turi įtakos maisto kainoms arba jei produktas, pavyzdžiui, benzinas, priklauso nuo naftos kainų. Naujų mokesčių įvedimas ar senų mokesčių padidinimas taip pat turės neigiamos įtakos biudžetui.
Darbo dispersija apima darbuotojų išlaidas ir įnašą į įmonę ar organizaciją. Dauguma įmonių turės bendrą darbo užmokesčio biudžetą. Panašiai namų ūkis sudarys biudžetą pagal numatomą žmonių, dirbančių numatytą kiekį, skaičių. Bet kokios nemokamos atostogos ar darbo netekimas neigiamai paveiks biudžetą. Jei įmonėje dirba per daug žmonių arba sumažės jų darbuotojų našumas, jų išlaidos sukels biudžeto dispersiją.
Darbuotojų produktyvumas iš dalies turi įtakos pardavimų skirtumams. Daugelis įmonių nustatys pardavimo tikslą, kurio reikia, kad įmonė atsipirktų. Jei pardavimai nukrenta žemiau šio biudžeto, įmonės išlaikymo išlaidos yra didesnės nei jos gaunamos pajamos. Kaip ir materialinių skirtumų atveju, pardavimų skirtumai gali būti siejami su prastais rezultatais arba nesėkme.
Pavyzdžiui, ledų pardavėjas gali nukentėti, jei bus šalta vasara, nes numatomi pardavimai sumažės. Be to, parduotuvėje, kuri blogai organizuoja savo produktus ir personalą, taip pat gali sumažėti pardavimai ir biudžeto skirtumas. Ledų pardavėjas nelabai ką gali padaryti, kad padidintų pardavimus šaltu oru, tačiau parduotuvė turėjo geriau susitvarkyti.
Biudžeto skirtumai gali būti dėl kelių priežasčių, ir šios priežastys dažnai skirstomos į nekontroliuojamus ir kontroliuojamus skirtumus. Naftos kainas dažnai sunku nuspėti, todėl jos yra gana nekontroliuojamos, tačiau apie mokesčių didinimą dažnai skelbiama gerokai iš anksto ir galima pakankamai tiksliai apskaičiuoti biudžetą. Gerai parengtame biudžete turėtų būti atsižvelgiama į skirtumus, kad būtų išleista mažiau, nei tikimasi turėti pinigų. Bet kokie laisvi pinigai gali būti laikomi nenumatytų atvejų fonde.